管清友：可加大財產(chǎn)性收入征稅力度

• 2018年8月3日 ZhangHongYuan來源：每經(jīng)網(wǎng) 1204 78
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  2018-2023年版旅游保險產(chǎn)業(yè)園區(qū)定位規(guī)劃及招商策略咨詢報告

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草案公布以來的一個月期間，數(shù)場專家研討會在各地舉辦，個稅改革成為社會各界熱議的話題。

但隨著專項扣除、反避稅等改革措施的深入，當(dāng)前的征管體制無法滿足綜合征稅以及專項抵扣的需求。

從其他國家經(jīng)驗來看，比如作為綜合所得稅制代表的美國，目前美國以源泉扣繳和個人申報相結(jié)合的征管模式，在先進(jìn)的稅收征管信息系統(tǒng)幫助下建立了一套高效的征管體制。

從流程看，美國納稅人在年度開始預(yù)估總體收入并進(jìn)行申報，并按季度進(jìn)行預(yù)繳稅款。在年末根據(jù)實際情況多退少補(bǔ)。在稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過銀行和信用兩大系統(tǒng)提前掌握納稅人的大體收入情況;在稅中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過信息化平臺與各相關(guān)部門進(jìn)行交叉查驗，防止偷稅漏稅;在稅后，美國國稅局通過高額的罰款、信用檔案記錄甚至刑事處罰三大手段確保了稅收征管體系的權(quán)威性。

因此，對于中國來說，應(yīng)該建立一套完善的稅收征管體系，通過高效的信息共享平臺獲取納稅人信息，通過嚴(yán)厲的處罰防止偷稅漏稅，同時從稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部及外部建立一套圍繞納稅人權(quán)益保護(hù)的配套制度。

可加大財產(chǎn)性收入征稅力度

NBD：對于如何調(diào)節(jié)高工薪收入群體的個稅一直備受熱議，不少觀點認(rèn)為45%的邊際稅率過高，您有怎樣的看法?

管清友：我國當(dāng)前45%的最高稅率與德、日、法等高稅收高福利國家大致相同，高于美國的37%以及新加坡的22%。

先不說這個稅率高或低，對最富裕人群實施高稅率本也無可厚非。但問題是，這只是針對勞動收入，而不包括財產(chǎn)性收入。也就是說，將高工薪和高收入混為一談，這是不合理的。

高薪勞動者并不是最富裕的人，但他們卻繳納了最高的稅收，真正最富裕的擁有大量財產(chǎn)性收入的人卻不用交這么多稅，比如買賣股票不需要交資本利得稅?，F(xiàn)實中富裕人群又擁有眾多的避稅手段，進(jìn)一步加大收入差距。

在這種情況下，要防止主要征稅對象變成以工資為主要收入的高薪人群。因此，建議適當(dāng)下調(diào)高薪對應(yīng)的幾檔稅率，充分發(fā)揮高檔次稅率的作用，激活最富創(chuàng)造力的高薪人才群體。

NBD：當(dāng)前對于勞動所得稅負(fù)是否偏高有諸多討論，個稅中的經(jīng)營所得最高邊際稅率為35%，股息紅利所得等也適用20%比例稅率，都低于綜合收入最高邊際稅率，您對此有何觀點?

管清友：目前個人所得稅過多側(cè)重于勞動性收入，而忽略了財產(chǎn)性收入。過去以勞動所得為主，這個稅制無可厚非，但現(xiàn)在勞動收入的占比越來越低、財產(chǎn)性收入越來越高，稅制應(yīng)當(dāng)做適當(dāng)調(diào)整。

一方面，有很多財產(chǎn)性收入目前并不征收資本利得征稅，例如股票買賣;另一方面，很多情況下，資本利得稅僅采用20%的比例稅率，比如從事證券投資獲得的利息、股息等收入，但相較于最高達(dá)45%的個人所得稅，存在明顯優(yōu)勢。

從其他國家經(jīng)驗看，如美日等，都將大部分財產(chǎn)性收入及勞動收入視為個人總收入，統(tǒng)一征稅，適用累進(jìn)稅率，同時對長期資本利得給予很大的稅收優(yōu)惠。

因此，鑒于當(dāng)前我國個稅比重低以及國外發(fā)展經(jīng)驗，個稅制度應(yīng)該更多將重點放在調(diào)節(jié)居民收入、防止收入差距過大這方面。應(yīng)當(dāng)考慮將當(dāng)前的綜合征稅范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，將財產(chǎn)性收入也納入到統(tǒng)一征稅的范圍內(nèi)，同時對長期資本利得給予稅收優(yōu)惠來鼓勵居民投資。

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