避稅天堂或成歷史 稅改擬于2023年生效 避稅天堂對中國的影響分析

• 2021年10月12日 LiuMingYue來源：深圳商報 第一財經(jīng) 1261 82
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避稅天堂或成歷史是什么意思?經(jīng)合組織日前在巴黎宣布，136個國家和司法管轄區(qū)(合計占全球國內(nèi)生產(chǎn)總值90%以上)已同意進(jìn)行國際稅收制度改革，將從2023年起向大型跨國企業(yè)征收至少15%的企業(yè)稅。經(jīng)合組織預(yù)計，通過雙支柱國際稅改框架

避稅天堂或成歷史

避稅天堂或成歷史是什么意思?經(jīng)合組織日前在巴黎宣布，136個國家和司法管轄區(qū)(合計占全球國內(nèi)生產(chǎn)總值90%以上)已同意進(jìn)行國際稅收制度改革，將從2023年起向大型跨國企業(yè)征收至少15%的企業(yè)稅。經(jīng)合組織預(yù)計，通過雙支柱國際稅改框架，每年超過1000億美元利潤的征稅權(quán)將轉(zhuǎn)移至市場轄區(qū);如果設(shè)定全球最低企業(yè)稅率不低于15%，全球每年將新增約1500億美元稅收。

稅改擬于2023年生效

據(jù)報道，加州大學(xué)伯克利分校經(jīng)濟(jì)學(xué)家祖克曼等人指出，2017年全球跨國公司賺取的利潤中，約40%(超7000億美元)被藏在“避稅天堂”。據(jù)聯(lián)合國估計，跨國公司轉(zhuǎn)移利潤導(dǎo)致各國政府每年損失的稅收高達(dá)5000億-6000億美元。

根據(jù)聲明，經(jīng)合組織的目標(biāo)是在2022年簽署一項多邊公約，以便在2023年有效實施新的國際稅收制度。隨著愛沙尼亞、匈牙利、愛爾蘭加入該協(xié)議，該項交易已得到所有經(jīng)合組織和G20國家的支持。該協(xié)議“兩大支柱解決方案”將提交給10月13日在華盛頓舉行的G20財長會議，然后提交給本月底在羅馬舉行的G20領(lǐng)導(dǎo)人峰會。

雖然仍有一定變數(shù)，但分析人士認(rèn)為，全球稅改的136個國家和地區(qū)的生產(chǎn)總值占全球比重已超過90%，已是大勢所趨，該協(xié)議最終落地生效的概率很大。

避稅天堂對中國的影響分析

避稅天堂對中國的影響大不大?專家認(rèn)為，本輪全球稅改在短期內(nèi)不會對我國造成太大沖擊。中國企業(yè)目前所得稅稅率為25%，高于15%全球最低有效稅率;另一方面，在征收對象方面，經(jīng)合組織倡導(dǎo)的全球最低企業(yè)稅率只適用于營收超過7.5億歐元的大型跨國公司，而中國絕大多數(shù)中小企業(yè)不在其列。

專家分析，中國因其龐大的市場和強(qiáng)勁的消費潛力，成為眾多大型跨國公司不可或缺的重要收入來源。只要中國對稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行進(jìn)一步的規(guī)范和清理，除少量企業(yè)外，在華跨國公司的整體實際稅率就會高于全球最低稅率，全球最低稅在中國不會形成明顯的利潤轉(zhuǎn)移和稅源流失。

智慧稅務(wù)建設(shè)發(fā)展分析

在稅務(wù)領(lǐng)域，以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為主旨的智慧稅務(wù)建設(shè)也在持續(xù)推進(jìn)。利用大數(shù)據(jù)與云平臺，創(chuàng)新辦稅服務(wù)，探索智慧服務(wù)新模式已成為各地政府稅務(wù)部門的新常態(tài)，企業(yè)與稅務(wù)系統(tǒng)通過人工智能技術(shù)實現(xiàn)互聯(lián)，網(wǎng)上辦稅已成為必然趨勢。

9月15日，北京市人民政府新聞辦公室舉行新聞發(fā)布會，會上介紹了稅務(wù)數(shù)據(jù)共享、“信用+風(fēng)險”稅收管理等有關(guān)規(guī)劃，明晰了未來五年首都深化稅收征管改革和智慧稅務(wù)建設(shè)的輪廓。

稅務(wù)數(shù)據(jù)一直是北京市大數(shù)據(jù)工作的最主要內(nèi)容之一。據(jù)統(tǒng)計，北京市目前智慧稅務(wù)平臺已經(jīng)匯聚了近3000萬條涉稅數(shù)據(jù)，對外提供了企業(yè)的基本評價等多個涉稅的數(shù)據(jù)接口服務(wù)，在服務(wù)企業(yè)百姓方面發(fā)揮了積極作用。

作為經(jīng)濟(jì)大省，截至今年8月底，浙江省(不含寧波，下同)涉稅市場主體589.10萬戶，同比增長9.09%，涉稅市場主體大幅增長。在此背景下，數(shù)字化、智能化成為提高稅收征管效能的重要“法寶”。

浙江省稅務(wù)部門以數(shù)字化改革為牽引，推動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，初步建成包括五大征管服務(wù)系統(tǒng)、一個基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺和多個稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用場景在內(nèi)的“5+1+N”框架，智慧稅務(wù)實現(xiàn)信息系統(tǒng)全省統(tǒng)一、信息數(shù)據(jù)省級集中。同時，積極推進(jìn)業(yè)務(wù)“數(shù)據(jù)驅(qū)動”，逐步將稅收征管方式從事項、流程、經(jīng)驗驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)、規(guī)則、算力驅(qū)動，實現(xiàn)業(yè)務(wù)智能審核，風(fēng)險精準(zhǔn)監(jiān)測，有效提高稅收征管水平。

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