中國免稅市場崛起勢不可擋！2023免稅行業(yè)發(fā)展趨勢預(yù)測

• 陳澤芳 2023年1月12日 來源：互聯(lián)網(wǎng) 433 22
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中國旅游零售市場重要性逐漸提升，數(shù)據(jù)顯示，2019 年全球旅游零售市場達到 5991 億元，而中國旅游零售市場約 910 億元，其中，全球免稅市場規(guī)模達3577億元，中國免稅市場占全球市場比重僅 14%。新冠疫情限制下的消費回流與離島免稅政策持續(xù)加碼下，預(yù)計到 20261

中國免稅市場崛起勢不可擋！防疫逐漸精準(zhǔn)化，疫情受控旅游復(fù)蘇正當(dāng)時。2022 年來，較高的新冠疫苗接種量將整體免疫提升至較高水平，疊加新冠變種病毒病死率下降，我國防疫政策經(jīng)過兩年多的實踐正逐漸精準(zhǔn)化。2022 年 3 月衛(wèi)健委發(fā)布試行第九版《新型冠狀病毒肺炎診療方案》縮短隔離時間、降低出院標(biāo)準(zhǔn);5 月文旅部發(fā)文收窄跨省游“熔斷”范圍至出現(xiàn)中高風(fēng)險地區(qū)的縣市;6 月衛(wèi)健委發(fā)布《新型冠狀病毒肺炎防控方案(第九版)》，縮短密接、入境隔離時間至 7+3，隨后工信部取消行程卡“星號”標(biāo)記，避免層層加碼影響出行。

疫情受控后方能凸顯離島免稅潛力。新政實施以來，離島免稅滲透率于2021 年4月達到峰值的 14.91%，較新政實施前峰值提高 5.68 個百分點。離島免稅客單價從新政前峰值的 6123.57 元增長至最高 9348.28 元。從海南客流量來看，因為疫情轉(zhuǎn)向海南釋放的旅游需求較少，免稅購物尚未成為游客選擇海南旅游消費的核心因素。我們認(rèn)為比起疫情限制從而吸引消費回流，離島免稅長期競爭力來源于海南旅游環(huán)境與自貿(mào)港建設(shè)帶來的客流，對比香港等自貿(mào)港的客流量疊加免稅滲透率乘數(shù)擴大及客單價提升，離島免稅潛力巨大。

根據(jù)中研普華研究院《2022-2026年中國免稅行業(yè)競爭格局及發(fā)展趨勢預(yù)測報告》顯示：

中國旅游零售市場重要性逐漸提升，數(shù)據(jù)顯示，2019 年全球旅游零售市場達到 5991 億元，而中國旅游零售市場約 910 億元，其中，全球免稅市場規(guī)模達3577億元，中國免稅市場占全球市場比重僅 14%。新冠疫情限制下的消費回流與離島免稅政策持續(xù)加碼下，預(yù)計到 2026 年全球旅游零售市場規(guī)模將達到10848 億元，而中國旅游零售市場規(guī)模達到 4509 億元，其中全球免稅市場規(guī)模 7437 億元，中國免稅市場占全球市場比重有望達到 44.8%，成為重要的旅游零售市場。

從免稅的本質(zhì)來看，目前國際上主要通過免稅吸引游客增加旅游消費。我們回溯免稅的起源發(fā)現(xiàn)，各國免稅業(yè)的興起更多是為了留住游客消費而得到政府支持。當(dāng)一國商品價格較低時，就會吸引其他國家的消費者前往消費。根據(jù)中國旅游研究院報告，中國居民在境外消費結(jié)構(gòu)中，購物占比約 40%，交通餐飲住宿約 39%，景區(qū)娛樂約占21%。若成功吸引游客前往，則購物稅費收入的減少將獲得交通住宿娛樂等其他60%消費增長的補償。

但國際間免稅競爭的結(jié)果是讓利于民，各國政府共同采用免稅政策，居民能以更低廉的價格購買商品，但政府稅收則相應(yīng)降低。因此我們認(rèn)為各國政府主要通過免稅吸引游客前往購物從而產(chǎn)生旅游消費，但各國均采用免稅政策以抵御他國免稅政策對本國旅游經(jīng)濟影響而重新形成均勢，因此外國政府會給予本國免稅行業(yè)一定扶持但力度較弱，并試圖通過特許經(jīng)營費用等方式彌補稅收的減少。

機場免稅分流有限

從機場免稅的消費場景來看，機場免稅對離島免稅的分流有限。(1)機場免稅高扣點低利潤，折扣力度小于離島免稅店。機場免稅店天然擁有龐大的客流，但機場盈利方式相對單一，特許經(jīng)營費用較高。機場免稅店特許經(jīng)營費用往往采用保底+抽成雙模式，按高者計算，疫情前上海機場特許經(jīng)營費用抽成比例超40%。而離島免稅店僅需繳納實際銷售費用的 4%作為特許經(jīng)營費用，導(dǎo)致市內(nèi)免稅店降價讓利能力遠強于機場免稅店，價格競爭能力較強。

(2)機場免稅店受限于空間，以香化品類為主，少量精品為輔，品牌種類SKU遠不及市內(nèi)的離島免稅店。中免集團三亞國際免稅城一期建筑面積達7 萬平方米，2022年9月即將投入運營的?？趪H免稅城預(yù)計建筑面積將達到 15 萬平方米，建成后將成為以免稅為核心，有稅零售、餐飲、娛樂、休閑、酒店等其他業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展的旅游零售綜合體。

(3)現(xiàn)行的機場免稅店以出境免稅店為主，游客在機場免稅店購物只能隨身攜帶，能購買的免稅品非常有限。而離島免稅新政放開購物額度，允許免稅品郵寄后，離島游客無需在機場提貨，可以沒有顧慮的在 10 萬元離島免稅額度內(nèi)消費并直接郵寄到家。機場免稅所購買的商品在入境時超過單次 5000 元免稅額度的部分需繳稅，亦限制了中國游客的消費能力。

綜合來看，機場免稅與離島免稅重疊的部分集中在香化品類的熱門品牌商品，而消費場景的不同也明顯弱化二者之間的競爭關(guān)系，預(yù)計出入境旅游限制放松后機場免稅不會加劇離島免稅的競爭壓力。

《2022-2026年中國免稅行業(yè)競爭格局及發(fā)展趨勢預(yù)測報告》由中研普華研究院撰寫，本報告對該行業(yè)的供需狀況、發(fā)展現(xiàn)狀、行業(yè)發(fā)展變化等進行了分析，重點分析了行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、如何面對行業(yè)的發(fā)展挑戰(zhàn)、行業(yè)的發(fā)展建議、行業(yè)競爭力，以及行業(yè)的投資分析和趨勢預(yù)測等等。報告還綜合了行業(yè)的整體發(fā)展動態(tài)，對行業(yè)在產(chǎn)品方面提供了參考建議和具體解決辦法。

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