稅務(wù)服務(wù)行業(yè)市場分析研究報(bào)告2023

• 吳澳燕 2023年3月20日 來源：央視新聞 中研報(bào)告 893 55
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當(dāng)前財(cái)稅服務(wù)行業(yè)已進(jìn)入市場化競爭階段，但面向中小企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)的機(jī)構(gòu)缺失，藍(lán)海市場廣闊。在稅務(wù)領(lǐng)域，以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為主旨的智慧稅務(wù)建設(shè)也在持續(xù)推進(jìn)。利用大數(shù)據(jù)與云平臺，創(chuàng)新辦稅服務(wù)，探索智慧服務(wù)新模式已成為各地政府稅務(wù)部門的新常態(tài)，企業(yè)與稅務(wù)系

近年來，中國企業(yè)主體數(shù)量持續(xù)增長，同時(shí)，數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷深入，2020年新冠疫情導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)下行壓力加劇，以新基建帶動數(shù)字化轉(zhuǎn)型，成為中國應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力并實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的重要抓手。作為數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)服務(wù)有望在新基建的浪潮下迎來發(fā)展新機(jī)遇。財(cái)稅服務(wù)行業(yè)受互聯(lián)網(wǎng)化、數(shù)字化的影響，加上資本刺激，進(jìn)入快速發(fā)展期。

國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，2022年，稅務(wù)部門組織稅費(fèi)收入31.7萬億元，為國家治理提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。

在2022年超4.2萬億元的全國新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)中，涉及制造業(yè)近1.5萬億元，占比35%左右;餐飲、零售、文旅、交通運(yùn)輸?shù)仁芤咔橛绊戄^重的服務(wù)業(yè)，獲得支持超8700億元。從企業(yè)規(guī)?？?，小微企業(yè)和個(gè)體工商戶是受益主體，新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)約占總規(guī)模的四成;近八成個(gè)體工商戶在2022年無需繳納稅款。

當(dāng)前財(cái)稅服務(wù)行業(yè)已進(jìn)入市場化競爭階段，但面向中小企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)的機(jī)構(gòu)缺失，藍(lán)海市場廣闊。在稅務(wù)領(lǐng)域，以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為主旨的智慧稅務(wù)建設(shè)也在持續(xù)推進(jìn)。利用大數(shù)據(jù)與云平臺，創(chuàng)新辦稅服務(wù)，探索智慧服務(wù)新模式已成為各地政府稅務(wù)部門的新常態(tài)，企業(yè)與稅務(wù)系統(tǒng)通過人工智能技術(shù)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)，網(wǎng)上辦稅已成為必然趨勢。

根據(jù)中研普華產(chǎn)業(yè)研究院發(fā)布的《2021-2025年中國稅務(wù)服務(wù)行業(yè)發(fā)展全景調(diào)研與投資趨勢預(yù)測研究報(bào)告》顯示：

2020年，全國稅務(wù)部門組織的稅收收入(已扣除出口退稅)完成136780億元，同比下降2.6%，圓滿完成財(cái)政預(yù)算安排的稅收收入目標(biāo)。“十三五”時(shí)期，全國稅收收入完成65.7萬億元，比“十二五”時(shí)期增加18.5萬億元。此外，2020年全年新增減稅降費(fèi)預(yù)計(jì)超2.5萬億元，圓滿完成政府工作報(bào)告確定的為企業(yè)減負(fù)目標(biāo)。

報(bào)告顯示，“十三五”時(shí)期，我國租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)、信息傳輸和信息技術(shù)服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的新辦涉稅市場主體數(shù)量占比明顯提高，分別從2015年的10.02%、3.89%、2.84%提高至2020年的13.70%、5.45%、3.78%。民營經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為新辦涉稅市場主體的主力軍。“十三五”期間，新辦民營涉稅市場主體5600萬戶，占比超九成，且占比逐年遞增，從2015年的96.30%提高到2020年的98.81%，提升2.51個(gè)百分點(diǎn)。

稅務(wù)服務(wù)行業(yè)市場分析研究報(bào)告2023

根據(jù)美國、日本、韓國等發(fā)達(dá)國家稅務(wù)服務(wù)行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，美國企業(yè)委托稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供稅務(wù)服務(wù)的企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)量的比例為61%，日本企業(yè)的稅務(wù)服務(wù)委托占比為84%，而韓國則高達(dá)95%。我國稅務(wù)服務(wù)行業(yè)起步較晚，目前我國企業(yè)稅務(wù)服務(wù)委托占比約為30%，與發(fā)達(dá)國家相比，我國企業(yè)稅務(wù)服務(wù)委托占比較低。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國目前僅15%左右的企業(yè)通過稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)代辦納稅事宜。從目前稅務(wù)師事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師的數(shù)量規(guī)模與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢來看，我國專業(yè)稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)量規(guī)模不能滿足我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀。

隨著財(cái)稅智慧化、數(shù)字化、智能化的不斷推進(jìn)，具有低成本、高效率、低錯(cuò)誤率、強(qiáng)及時(shí)性等優(yōu)勢的財(cái)稅企業(yè)服務(wù)平臺有效幫助了企業(yè)在財(cái)務(wù)共享模式下更好地進(jìn)行增值稅發(fā)票填寫和查驗(yàn)，受到眾多數(shù)字化企業(yè)的青睞。

小微企業(yè)作為國內(nèi)企業(yè)的主力軍，迅速發(fā)展之余，也成為了國民經(jīng)濟(jì)的重要驅(qū)動力。數(shù)據(jù)顯示，截至2021年中國各類企業(yè)經(jīng)營主體已經(jīng)突破1.5億戶。在國民經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)度上，小微企業(yè)最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值占GDP總比的60%，為技術(shù)創(chuàng)新和城鎮(zhèn)勞動就業(yè)貢獻(xiàn)了70%以上。

對于我國的小微初創(chuàng)企業(yè)來說，除了自身的業(yè)務(wù)之外，財(cái)稅也是其無法規(guī)避的話題。數(shù)據(jù)顯示，2021年末國內(nèi)小微企業(yè)數(shù)量占比高達(dá)97.1%，其納稅占國家稅收總額的比例超過50%，小微企業(yè)財(cái)稅服務(wù)成為萬億規(guī)模的藍(lán)海市場。

財(cái)稅領(lǐng)域由于監(jiān)管方的要求和規(guī)定，數(shù)字化也成為眾多企業(yè)的剛需。一方面，國家頒布的統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則，尤其是針對公眾企業(yè)，必須披露經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，對稅收的合規(guī)要求也不斷提高。另一方面，政策也正在全力推動財(cái)稅科技化和數(shù)字化，2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》釋放了一個(gè)明確的信號，就是要從“以票管稅”變?yōu)椤耙詳?shù)治稅”，并提出2021年建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，2025年基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域電子化，加強(qiáng)智能化稅收大數(shù)據(jù)分析等等，財(cái)稅行業(yè)全面轉(zhuǎn)身科技化、數(shù)字化已經(jīng)勢在必行。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2016年至2020年新增的減稅降費(fèi)累計(jì)將達(dá)7.6萬億元左右。特別是2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，全年新增減稅降費(fèi)達(dá)到2.36萬億元，占GDP的比重超過2%，拉動全年GDP增長約0.8個(gè)百分點(diǎn)。2020年前11個(gè)月，全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)23673億元，全年新增減稅降費(fèi)超過2.5萬億元。

目前，稅務(wù)服務(wù)行業(yè)的行業(yè)周期處于成長期，行業(yè)內(nèi)已分化出兩類市場參與主體。一類是以稅務(wù)師事務(wù)所為代表的市場參與主體，其客戶主要為國企、上市公司、外商投資企業(yè)、非居民企業(yè)以及中小型企業(yè)，提供的服務(wù)主要為涉稅鑒證、涉稅籌劃、涉稅代理等涉稅服務(wù)。這一類機(jī)構(gòu)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化程度高，客戶需求穩(wěn)定，品牌知名度高。這一部分的細(xì)分市場已經(jīng)呈現(xiàn)了成熟期行業(yè)的特征，具體表現(xiàn)為收入增長率趨于穩(wěn)定、市場集中度高、業(yè)內(nèi)競爭激烈。

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