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2018年個稅改革最新調(diào)整的消息 關(guān)于個稅修改草案的細(xì)節(jié)解讀

  • 2018年9月27日 zengyan來源:綜投網(wǎng) 1362 89
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2018個稅改革最新調(diào)整的消息,關(guān)于個稅修改草案的細(xì)節(jié)解讀,每個月要交多少稅?含稅級距是什么?

以后,你每個月要交多少稅,心里有數(shù)嗎?前幾天,備受社會關(guān)注的《關(guān)于修改個人所得稅法的決定》經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此,七次大修后的新個稅法正式亮相。人們議論紛紛,甚至有人計(jì)算對比之后,稱“統(tǒng)一交社保后,稅改后工資到手反而少了”。

2018年個稅改革最新調(diào)整的消息 關(guān)于個稅修改草案的細(xì)節(jié)解讀

2018年個稅改革最新調(diào)整的消息 關(guān)于個稅修改草案的細(xì)節(jié)解讀

第一個細(xì)節(jié),新個稅法從什么時候開始生效呢?《關(guān)于修改個人所得稅法的決定》于8月31日審議通過,但是還有兩個時間節(jié)點(diǎn)需要你了解。一個是今年10月1日,另一個是明年1月1日。自10月1日開始,施行最新起征點(diǎn)和稅率。明年1月1日開始,新個稅法才正式生效。

換句話說,在新個稅法生效之前,先讓部分對納稅人有利的條款生效,讓他們盡早享受減稅紅利。具體來說,今年10月1日起,將適用新的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),以每月5000元為起征點(diǎn),同時,按新的稅率表計(jì)算納稅。明年1月1日起,才將勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來計(jì)算納稅,并實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。

因此,自2018年10月1日至2018年12月31日,這三個月里由于起征點(diǎn)提高,收入在5000元以下的朋友將突然發(fā)現(xiàn)自己不用再交稅了。其他納稅人也會因?yàn)槠鹫鼽c(diǎn)提高、稅率發(fā)生調(diào)整而發(fā)現(xiàn)領(lǐng)到手的工資增加。稅率調(diào)整會給大家的收入帶來什么變化呢?這就涉及到了下面我們要說的第二個細(xì)節(jié)——含稅級距的調(diào)整。

什么是含稅級距呢?如下圖所示:


看上去,稅率好像還是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%幾檔,但仔細(xì)比較就會發(fā)現(xiàn),這每一檔對應(yīng)的收入?yún)^(qū)間,都較從前有了較大提升。例如,20%那一檔稅率,目前對應(yīng)的是月收入4500元至9000元的“含稅級距”——也就是你在進(jìn)行基本減除(扣除三險一金和起征點(diǎn)后)超過4500元、不足9000元的部分,應(yīng)當(dāng)計(jì)20%的稅。

現(xiàn)在,20%的那一檔稅率,對應(yīng)的則是144000至300000元的年收入。即使算上平均3個月的年終獎,攤到每個月的區(qū)間為9600元至20000元。很明顯,含稅級距較此前有了顯著的提高。因此,實(shí)施了新的稅率之后,含稅級距對應(yīng)的月收入有了大幅提高,而原本要按20%計(jì)稅的那部分收入,則將僅按照10%的稅率計(jì)稅。因此,含稅級距的調(diào)整直接影響了稅率的適用,并減輕了中低收入人群的負(fù)擔(dān)。

有關(guān)新個稅法的第三個細(xì)節(jié),就是“專項(xiàng)附加扣除”。有一句“雞湯”說,一個人要像一支隊(duì)伍。新個稅法有關(guān)專項(xiàng)附加扣除的思路是,一個人就像一個公司來進(jìn)行運(yùn)作。關(guān)心過“營改增”的朋友都知道,公司對外的支出應(yīng)當(dāng)要向收款方索要發(fā)票,然后拿發(fā)票來證明自己的支出,計(jì)算實(shí)際經(jīng)營所得,以此為基數(shù)來交稅。新個稅法實(shí)際上在貫徹與企業(yè)所得稅相似的理念:每個人都應(yīng)當(dāng)像一個公司一樣,管理好自己的開支和收入。在計(jì)稅的時候,可以列明合理的支出,抵扣收入,從而減免個人所得稅。這結(jié)束了過去收入相同但負(fù)擔(dān)完全不同的兩個人同樣收稅的歷史,促進(jìn)了稅收公平。

那么,哪些合理的開支可以抵扣呢?根據(jù)新個稅法,除三險一金、企業(yè)年金、商業(yè)健康保險等現(xiàn)有的扣除項(xiàng)目外,還新增了五項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。這五項(xiàng)開支基本覆蓋了老百姓的“教育、醫(yī)療和住房”三大生活開支。因此,只要開支項(xiàng)目、額度合理,又記得索要發(fā)票(抬頭開為個人),并及時加以申報,就可以折抵開支,免征部分所得稅。

不過,如何申報、如何折抵才合理,顯然是一門學(xué)問。在美劇《破產(chǎn)姐妹》中,Max從來不報稅,也不申報自己能夠折抵的項(xiàng)目。在好友Caroline勸導(dǎo)下,第一次完成了申報,Max開心地說:“我感覺我終于成年了?!蓖嫘w玩笑,至少可以說明,在美國申報個稅和折抵扣除開支,也是件既復(fù)雜又充分體現(xiàn)“成年感”的事情。相信未來我們都會面臨這樣的一項(xiàng)任務(wù):計(jì)算本年度的專項(xiàng)附加扣除,并且向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。開玩笑地說一句,個人抬頭的發(fā)票,也終于有了作用。

有關(guān)新稅制的第四個細(xì)節(jié),體現(xiàn)在稅收征收過程中的信息共享。用國稅總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)的話說:在這次個稅改革中,稅務(wù)部門將與多部門實(shí)現(xiàn)第三方信息共享,核對申報信息的真實(shí)準(zhǔn)確性,最大限度地減少納稅人提供證明材料,“讓信息多跑網(wǎng)路,讓納稅人少跑馬路”。這句話的另一重意思是,無論是專項(xiàng)附加扣除所體現(xiàn)的合理開支,還是下面要說到的其他收入報酬,不論你申報與否,其實(shí)都將匯總至稅務(wù)部門。

新個稅法出臺后,網(wǎng)絡(luò)上有一張圖片,計(jì)算了目前5000元工資到手后的數(shù)字,和新個稅法下5000元工資到手后的數(shù)字,驚訝地發(fā)現(xiàn)“怎么減稅之后,收入變少了”。原來竅門在于,前一種計(jì)算方法下,社保和公積金都按照最低標(biāo)準(zhǔn)、而非5000元進(jìn)行計(jì)算。實(shí)際上,也有許多單位為了節(jié)約開支,只給員工繳納最低的社保和公積金。這樣,員工看上去拿到手的工資會“顯得比較多”。不用說,這種操作方法既不合規(guī),也實(shí)際上克減了員工應(yīng)得的利益。

而新個稅法出臺后,由于各個部門之間加強(qiáng)了信息共享,應(yīng)稅工資是多少,應(yīng)當(dāng)繳納的社保和公積金也就一分不能少。過去那種僅繳納最低社保的做法,以后恐怕也將難以維持。表面上看上去,員工拿到手的錢少了。但是實(shí)際上,繳納的社保和公積金卻增加了。公積金不用說了,這筆錢遲早是屬于員工的,在買房時或租房時可以取出來使用。而社保表面上是“交給了國家”,但是實(shí)際上是在增加一筆給未來的“存款”,供未來的自己看病和養(yǎng)老使用。這筆錢,還是給員工的,并沒有像那張圖片所顯示的那樣,似乎員工在稅改后“吃了虧”。

那么,能不能說本次個稅法改革已經(jīng)盡善盡美了呢?恐怕也不見得。仍然有許多未盡的制度,需要后續(xù)進(jìn)行安排。比如我們知道,北京、上海和四線小城,在子女教育和養(yǎng)老醫(yī)療方面的開支,有著較大的差異;在住房貸款利息和租房開支方面,也有著較大的不同。如何計(jì)算開支才合理呢?這就需要國務(wù)院根據(jù)地區(qū)差異和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,來確定抵扣項(xiàng)目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)。人們呼吁,既然將勞務(wù)報酬、稿費(fèi)、房租收入等各項(xiàng)收入統(tǒng)一計(jì)算的新稅制,明年1月1日將立即生效,那么專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)抵稅制度,是否也應(yīng)當(dāng)及時同步出臺。作為一名還著房貸的房東,我也有些擔(dān)心,可千萬別“收稅措施快又勤,抵稅規(guī)則姍姍遲”。那樣,恐怕只能一邊發(fā)愁,一邊給租客打電話了。

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