個稅起征點5000元后 社保繳費按什么標準交？

• 2018年9月5日 YangJinZhu來源：搜狐 269 10
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  2018-2023年中國牙膏行業(yè)市場深度分析及發(fā)展趨勢研究咨詢預(yù)測報告

  牙膏行業(yè)隸屬于輕工業(yè)的日用化學(xué)品工業(yè)，是生產(chǎn)清潔牙齒、保護口腔衛(wèi)生的日用必需消費品的行業(yè)，其主要產(chǎn)品有：牙膏、牙刷、牙線、漱口水、口潔霧和假牙清潔劑等。 目前國內(nèi)牙膏市場競爭格局是...

上周五，全國人大常委會表決通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定，個稅起征點由此前的3500元提至5000元。不過，近日朋友圈廣泛流傳著一張降稅前后到手工資的對比表，稱個稅起征點調(diào)整后，到手工資反而比降稅前少了。事實真的是這樣嗎？

上周五，全國人大常委會表決通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定，個稅起征點由此前的3500元提至5000元。

不過，近日朋友圈廣泛流傳著一張降稅前后到手工資的對比表，稱個稅起征點調(diào)整后，到手工資反而比降稅前少了。事實真的是這樣嗎？

這份對比表顯示，以5000元月薪為例，降稅前，個人需繳納個稅45元，社保扣費按照最低工資1800元扣除，個人繳納社保330元，最終個人到手工資4625元；降稅后，繳納個稅降為0元，然而社保必須按照實際工資繳納，個人需要繳費920元，到手工資僅剩4080元。

對這份表中降稅前后的工資進行對比不難發(fā)現(xiàn)，最大的變化來自社保扣費。而社保繳費之所以出現(xiàn)大幅增加，其根源在于繳費基數(shù)出現(xiàn)了變化——表中降稅前的繳費基數(shù)是最低工資，而降稅后的繳費基數(shù)是實際工資。因此，將這一問題與個稅起征點調(diào)整硬生生拉在一起，是毫無道理、也沒有邏輯關(guān)系的。

既然不能讓新個稅法來背這個“鍋”，那我們回到社保費征繳這個層面，上述表中為什么會出現(xiàn)這么大的變化？為了回答這個問題，《每日經(jīng)濟新聞》記者將試圖為大家弄清楚四個問題：社保繳費基數(shù)怎么確定、為什么社保繳費基數(shù)差異這么大、個稅改革如何規(guī)范社保繳費、社保多交是不是會吃虧。

社保繳費按什么標準交：

多數(shù)人須按照工資水平如實申報

個人所得稅繳費有明確的固定公式。以即將實施的個稅法為例，應(yīng)稅所得=年度收入-6萬元（起征點）-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

同樣，社保繳費也不可能是隨意變動的，有非常固定的繳費比例。

社保繳費國家有明確規(guī)定，各地也有明確的標準。一般來說，是以上一年度本人工資收入為繳費基數(shù)。職工工資收入高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY300%的，以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的300%為繳費基數(shù)；職工工資收入低于當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY60%的，以當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY的60%為繳費基數(shù)；職工工資在60%~300%之間的，按實申報。

雖然各地可能會有一定的差異，但絕大多數(shù)職工工資都處于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY60%~300%之間，也就是處于“如實申報”的要求之下。

以北京為例，2017年度北京市職工平均工資為101599元，月平均工資為8467元，其社保繳費基數(shù)的上限是25401元。參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險的職工繳費基數(shù)下限按照北京市2017年職工月平均工資的40%（3387元/月）確定；參加基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險的職工，繳費基數(shù)下限按照北京市2017年職工月平均工資的60%（5080元/月）確定。

有些人為什么會繳費少：

鉆空子按照低標準繳納

少交社保一般都是企業(yè)的主意。在社保繳費過程中，企業(yè)的繳費比例一直是占到大頭，且無法獲得看得見的收益。

以社保中占比最大的養(yǎng)老保險為例：職工個人繳納工資的8%，在經(jīng)過階段性降費后企業(yè)一般繳納個人工資總額的19%。在五項社保繳費中，企業(yè)支出的比例大約是職工工資的30%。這就意味著一名職工假設(shè)月收入為10000元，企業(yè)需要承擔(dān)3000元左右的社保支出。這種高額的支出也造成很多企業(yè)開始鉆空子。

韓萌畢業(yè)多年，先后也換了幾份工作，但從來沒有享受過單位全額繳納社保的待遇。她告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者，曾經(jīng)有一家企業(yè)在入職簽訂合同的時候就明確寫明：按照合同中規(guī)定的固定金額作為基數(shù)來繳納社保，而該金額是遠低于個人實際工資。還有一家企業(yè)在面試時就明確表示，工資可以在原定標準基礎(chǔ)上多漲200元，但社?；鶖?shù)要按照最低工資標準繳納。

有類似遭遇的還有胡成，他對《每日經(jīng)濟新聞》記者說，前幾年，其工資組成一直是固定工資和差旅費報銷兩部分，繳納社保的基數(shù)是固定工資的那部分，差旅費那部分需要自己找相關(guān)的發(fā)票進行報銷。

在北京某企業(yè)做會計工作的馮君向《每日經(jīng)濟新聞》記者介紹，目前企業(yè)在社保繳費上較容易鉆空子，除了按照最低工資標準繳納外，很多企業(yè)都未將職工的獎金、提成等收入納入到社保繳費基數(shù)中。

2013年11月1日起施行的《社會保險費申報繳納管理規(guī)定》明確，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照社會保險法第八十六條的規(guī)定，責(zé)令其限期繳納或者補足，并自欠繳之日起按日加收0.5‰的滯納金；逾期仍不繳納的，由社會保險行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。

社保繳費未來更加規(guī)范：

欠繳、逃繳時代將結(jié)束

為什么社保繳費能被鉆空子呢？根源在于大多數(shù)地區(qū)稅收和社保繳費屬于兩個獨立體系。

目前我國社保繳費主要采取兩種征繳模式：一種是“社保征收模式”，即由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)征收社保費；另一種是“稅務(wù)征收模式”。

其中，“稅務(wù)征收模式”又可以分為兩種：“稅務(wù)代征模式”，即社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)核定繳費數(shù)額，由稅務(wù)部門負責(zé)征收；“稅務(wù)全責(zé)征收”，即稅務(wù)部門負責(zé)包括繳費數(shù)額核定、征收在內(nèi)的全部征繳環(huán)節(jié)。

在業(yè)內(nèi)專家看來，社保與稅收分開征收的模式，也帶來了社保繳費上出現(xiàn)違規(guī)欠繳、逃繳等情況。

人社部數(shù)據(jù)顯示，2012~2016年，全國實地稽核五項社會保險共查出少繳社會保險費153億元，補繳到賬144億元。

今年4月，中共中央印發(fā)的《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》中提到：為提高社會保險資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉對《每日經(jīng)濟新聞》記者說，通過稅務(wù)部門征收之后征繳的強制性會更強，能夠有效避免欠繳、逃繳等行為。

這也就意味著，真正規(guī)范社保征繳的原因是來自上述文件的要求，這與個稅改革不存在任何聯(lián)系。

多交社保對誰有利：

今天多交1元，退休后多領(lǐng)近2元

從工資條上來看，足額繳納社保意味著每個月從個人收入中扣除的錢會更多，個人每個月拿到手的錢會更少。但是，這筆賬并不能簡單地這么算。

以基本養(yǎng)老金為例，養(yǎng)老金繳費年限累計滿15年，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個人賬戶養(yǎng)老金。

其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝（參保人員退休時本省上年度在崗職工月平均工資＋本人指數(shù)化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%；個人賬戶養(yǎng)老金＝退休時本人基本養(yǎng)老保險個人賬戶累計儲存額÷計發(fā)月數(shù)。

從公式上不難看出，基本養(yǎng)老金多繳多得的原則體現(xiàn)得較為明顯。

同樣是5000元工資，在本市職工上年月平均工資3000元的情況下，按照個人工資增長率5%，職工平均工資增長3%的增長幅度，甲乙二人同時從25歲開始工作并繳納養(yǎng)老保險，直至在60歲退休。其中，甲按照5000元全額繳納基本養(yǎng)老保險，乙按照最低標準1800元（3000×60%）繳納基本養(yǎng)老保險。在兩人工作的35年時間里，甲比乙每年多繳納3072元，35年共多繳納107520元，但是，在退休之后，甲比乙每年多領(lǐng)養(yǎng)老金27746元，這意味著甲在退休之后不到4年的時間就能將此前比乙多繳納的錢全部領(lǐng)回來。

需要特別說明的是，為了簡化計算，上述的計算中并未考慮到通貨膨脹的因素。其實，即便將通脹因素納入進來，領(lǐng)取的金額也會大大高于當(dāng)初所繳納的金額。

比如，按照通脹率來算，以改革開放以來年均4.8%的通脹率為標準，從第一個月其甲比乙多交了256元，折合成35年后相當(dāng)于1260元。但是，35年后退休的首月，甲比乙多領(lǐng)養(yǎng)老金2312元。以通脹率計算可以看出，多領(lǐng)取的金額是當(dāng)年多繳納金額的1.83倍。

房連泉認為，就養(yǎng)老金來說，按照多繳多得的原則，退休后領(lǐng)取的時間越長，最終多繳納的個人能夠領(lǐng)取的退休金總額肯定也會越高。

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