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個稅起征點5000元后 社保繳費按什么標準交?

  • 2018年9月5日 YangJinZhu來源:搜狐 269 10
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上周五,全國人大常委會表決通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定,個稅起征點由此前的3500元提至5000元。不過,近日朋友圈廣泛流傳著一張降稅前后到手工資的對比表,稱個稅起征點調(diào)整后,到手工資反而比降稅前少了。事實真的是這樣嗎?

上周五,全國人大常委會表決通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定,個稅起征點由此前的3500元提至5000元。

不過,近日朋友圈廣泛流傳著一張降稅前后到手工資的對比表,稱個稅起征點調(diào)整后,到手工資反而比降稅前少了。事實真的是這樣嗎?

這份對比表顯示,以5000元月薪為例,降稅前,個人需繳納個稅45元,社保扣費按照最低工資1800元扣除,個人繳納社保330元,最終個人到手工資4625元;降稅后,繳納個稅降為0元,然而社保必須按照實際工資繳納,個人需要繳費920元,到手工資僅剩4080元。

對這份表中降稅前后的工資進行對比不難發(fā)現(xiàn),最大的變化來自社保扣費。而社保繳費之所以出現(xiàn)大幅增加,其根源在于繳費基數(shù)出現(xiàn)了變化——表中降稅前的繳費基數(shù)是最低工資,而降稅后的繳費基數(shù)是實際工資。因此,將這一問題與個稅起征點調(diào)整硬生生拉在一起,是毫無道理、也沒有邏輯關(guān)系的。

既然不能讓新個稅法來背這個“鍋”,那我們回到社保費征繳這個層面,上述表中為什么會出現(xiàn)這么大的變化?為了回答這個問題,《每日經(jīng)濟新聞》記者將試圖為大家弄清楚四個問題:社保繳費基數(shù)怎么確定、為什么社保繳費基數(shù)差異這么大、個稅改革如何規(guī)范社保繳費、社保多交是不是會吃虧。

社保繳費按什么標準交:

多數(shù)人須按照工資水平如實申報

個人所得稅繳費有明確的固定公式。以即將實施的個稅法為例,應(yīng)稅所得=年度收入-6萬元(起征點)-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

同樣,社保繳費也不可能是隨意變動的,有非常固定的繳費比例。

社保繳費國家有明確規(guī)定,各地也有明確的標準。一般來說,是以上一年度本人工資收入為繳費基數(shù)。職工工資收入高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY300%的,以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的300%為繳費基數(shù);職工工資收入低于當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY60%的,以當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY的60%為繳費基數(shù);職工工資在60%~300%之間的,按實申報。

雖然各地可能會有一定的差異,但絕大多數(shù)職工工資都處于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY60%~300%之間,也就是處于“如實申報”的要求之下。

以北京為例,2017年度北京市職工平均工資為101599元,月平均工資為8467元,其社保繳費基數(shù)的上限是25401元。參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險的職工繳費基數(shù)下限按照北京市2017年職工月平均工資的40%(3387元/月)確定;參加基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險的職工,繳費基數(shù)下限按照北京市2017年職工月平均工資的60%(5080元/月)確定。

有些人為什么會繳費少:

鉆空子按照低標準繳納

少交社保一般都是企業(yè)的主意。在社保繳費過程中,企業(yè)的繳費比例一直是占到大頭,且無法獲得看得見的收益。

以社保中占比最大的養(yǎng)老保險為例:職工個人繳納工資的8%,在經(jīng)過階段性降費后企業(yè)一般繳納個人工資總額的19%。在五項社保繳費中,企業(yè)支出的比例大約是職工工資的30%。這就意味著一名職工假設(shè)月收入為10000元,企業(yè)需要承擔(dān)3000元左右的社保支出。這種高額的支出也造成很多企業(yè)開始鉆空子。

韓萌畢業(yè)多年,先后也換了幾份工作,但從來沒有享受過單位全額繳納社保的待遇。她告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者,曾經(jīng)有一家企業(yè)在入職簽訂合同的時候就明確寫明:按照合同中規(guī)定的固定金額作為基數(shù)來繳納社保,而該金額是遠低于個人實際工資。還有一家企業(yè)在面試時就明確表示,工資可以在原定標準基礎(chǔ)上多漲200元,但社?;鶖?shù)要按照最低工資標準繳納。

有類似遭遇的還有胡成,他對《每日經(jīng)濟新聞》記者說,前幾年,其工資組成一直是固定工資和差旅費報銷兩部分,繳納社保的基數(shù)是固定工資的那部分,差旅費那部分需要自己找相關(guān)的發(fā)票進行報銷。

在北京某企業(yè)做會計工作的馮君向《每日經(jīng)濟新聞》記者介紹,目前企業(yè)在社保繳費上較容易鉆空子,除了按照最低工資標準繳納外,很多企業(yè)都未將職工的獎金、提成等收入納入到社保繳費基數(shù)中。

2013年11月1日起施行的《社會保險費申報繳納管理規(guī)定》明確,用人單位未按時足額繳納社會保險費的,由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照社會保險法第八十六條的規(guī)定,責(zé)令其限期繳納或者補足,并自欠繳之日起按日加收0.5‰的滯納金;逾期仍不繳納的,由社會保險行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。

社保繳費未來更加規(guī)范:

欠繳、逃繳時代將結(jié)束

為什么社保繳費能被鉆空子呢?根源在于大多數(shù)地區(qū)稅收和社保繳費屬于兩個獨立體系。

目前我國社保繳費主要采取兩種征繳模式:一種是“社保征收模式”,即由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)征收社保費;另一種是“稅務(wù)征收模式”。

其中,“稅務(wù)征收模式”又可以分為兩種:“稅務(wù)代征模式”,即社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)核定繳費數(shù)額,由稅務(wù)部門負責(zé)征收;“稅務(wù)全責(zé)征收”,即稅務(wù)部門負責(zé)包括繳費數(shù)額核定、征收在內(nèi)的全部征繳環(huán)節(jié)。

在業(yè)內(nèi)專家看來,社保與稅收分開征收的模式,也帶來了社保繳費上出現(xiàn)違規(guī)欠繳、逃繳等情況。

人社部數(shù)據(jù)顯示,2012~2016年,全國實地稽核五項社會保險共查出少繳社會保險費153億元,補繳到賬144億元。

今年4月,中共中央印發(fā)的《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》中提到:為提高社會保險資金征管效率,將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉對《每日經(jīng)濟新聞》記者說,通過稅務(wù)部門征收之后征繳的強制性會更強,能夠有效避免欠繳、逃繳等行為。

這也就意味著,真正規(guī)范社保征繳的原因是來自上述文件的要求,這與個稅改革不存在任何聯(lián)系。

多交社保對誰有利:

今天多交1元,退休后多領(lǐng)近2元

從工資條上來看,足額繳納社保意味著每個月從個人收入中扣除的錢會更多,個人每個月拿到手的錢會更少。但是,這筆賬并不能簡單地這么算。

以基本養(yǎng)老金為例,養(yǎng)老金繳費年限累計滿15年,退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金。

其中,基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(參保人員退休時本省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費工資)÷2×繳費年限×1%;個人賬戶養(yǎng)老金=退休時本人基本養(yǎng)老保險個人賬戶累計儲存額÷計發(fā)月數(shù)。

從公式上不難看出,基本養(yǎng)老金多繳多得的原則體現(xiàn)得較為明顯。

同樣是5000元工資,在本市職工上年月平均工資3000元的情況下,按照個人工資增長率5%,職工平均工資增長3%的增長幅度,甲乙二人同時從25歲開始工作并繳納養(yǎng)老保險,直至在60歲退休。其中,甲按照5000元全額繳納基本養(yǎng)老保險,乙按照最低標準1800元(3000×60%)繳納基本養(yǎng)老保險。在兩人工作的35年時間里,甲比乙每年多繳納3072元,35年共多繳納107520元,但是,在退休之后,甲比乙每年多領(lǐng)養(yǎng)老金27746元,這意味著甲在退休之后不到4年的時間就能將此前比乙多繳納的錢全部領(lǐng)回來。

需要特別說明的是,為了簡化計算,上述的計算中并未考慮到通貨膨脹的因素。其實,即便將通脹因素納入進來,領(lǐng)取的金額也會大大高于當(dāng)初所繳納的金額。

比如,按照通脹率來算,以改革開放以來年均4.8%的通脹率為標準,從第一個月其甲比乙多交了256元,折合成35年后相當(dāng)于1260元。但是,35年后退休的首月,甲比乙多領(lǐng)養(yǎng)老金2312元。以通脹率計算可以看出,多領(lǐng)取的金額是當(dāng)年多繳納金額的1.83倍。

房連泉認為,就養(yǎng)老金來說,按照多繳多得的原則,退休后領(lǐng)取的時間越長,最終多繳納的個人能夠領(lǐng)取的退休金總額肯定也會越高。


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