近日，國務院辦公廳印發(fā)《關于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》(以下簡稱《意見》)，其中明確，2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。記者了解到，目前財政部對個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點涉及的相關政策和技術問題已基本形成政策建議。

《意見》明確，從四個方面部署推動商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展。一是創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險產品和服務。鼓勵支持商業(yè)保險機構開發(fā)多樣化商業(yè)養(yǎng)老保險產品，積極發(fā)展安全性高、保障性強、滿足長期或終身領取要求的商業(yè)養(yǎng)老年金保險，積極參與個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，為個人和家庭提供個性化、差異化養(yǎng)老保障。二是促進養(yǎng)老服務業(yè)健康發(fā)展。三是推進商業(yè)養(yǎng)老保險資金安全穩(wěn)健運營。四是提升管理服務水平。

值得注意的是，《意見》明確提出，2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。據(jù)了解，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。通俗來說，這一險種在投保人青壯年時期投保，而領取保險金的時候已經退休，這中間的20-30年，綜合考慮通脹、個人收入降低和個稅起征點等稅收政策，等于稀釋了個稅，給投保人帶來一定優(yōu)惠。

專家指出，個人商業(yè)養(yǎng)老保險作為我國多層次養(yǎng)老保險體系中的“第三支柱”，以稅收優(yōu)惠等措施促進其發(fā)展不僅能夠補充基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的不足，還能增加居民選擇，提高養(yǎng)老金替代率，滿足個人多層次養(yǎng)老需求。

我國現(xiàn)行多層次養(yǎng)老保險體系中，第一支柱為基本養(yǎng)老保險，第二支柱為補充養(yǎng)老保險，第三支柱為個人儲蓄性養(yǎng)老保險。

推動第三支柱發(fā)展顯得尤為重要?！澳壳奥殬I(yè)年金和企業(yè)年金的覆蓋面都非常小，而第三支柱的進入門檻比較低，只要拿出一定比例的錢繳費就可以建立個人退休賬戶，因此，稅收優(yōu)惠的推出有利于商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展?！睂＜冶硎荆l(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，對于健全多層次養(yǎng)老保障體系，應對人口老齡化趨勢具有重要意義。

目前，如何確定個人可享受延稅優(yōu)惠的最高個人繳費額是最受關注的問題之一。過低，則無法達到鼓勵人們養(yǎng)老儲蓄，并在年老時獲得較為充足的養(yǎng)老金的效果;過高，則會影響地方當期財政收入。專家建議，可以考慮實行比率限制和定額限制相結合的方式，通過雙重限制，將商業(yè)養(yǎng)老保險可稅前扣除的額度，退休后的生活水平差距控制在一定范圍內。同時，可以考慮設置稅收優(yōu)惠幅度隨著個人收入水平的上升而逐漸遞減的制度，把享受較多稅收優(yōu)惠的對象限定在一定的收入水平之內。最后，可以考慮直接對低收入者進行補貼，激勵其購買補充性的商業(yè)保險。

中央財經大學社會保障研究中心主任褚福靈教授接受記者采訪時強調，個人延稅型養(yǎng)老保險屬于自愿選擇的險種，個人覺得合適就買，不合適就不買?！霸谠圏c路徑上，還需要不斷探索和完善，先推出一個試點，讓大家感覺到這個東西的好處，提高大家的保險意識，然后再逐步修訂政策?！?/p>

中國財政科學研究院社會發(fā)展研究中心主任楊良初在接受記者采訪時坦言，促進商業(yè)保險發(fā)展的關鍵在于調動市場主體的積極性，依靠單一的稅收刺激政策可能還難以完全調動積極性。在他看來，需要在商業(yè)保險所得稅、營業(yè)稅等其他財稅層面也做好政策配套，真正調動市場主體參與。對于試點推進的路徑，楊良初表示，選擇地區(qū)性試點，可以先在經濟發(fā)展比較好，商業(yè)保險有需求有承受力的地區(qū)先行嘗試，探索政策的可行性，然后再調整完善。