中國稅收的種類是哪些？稅法所有稅種計算公式大全

• 2018年10月21日 WuYaNan來源：搜狐網 209 5
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  經濟數(shù)字化趨勢突出，海底觀測行業(yè)如何借力發(fā)力，企業(yè)如何邁出更大一步？

  海底觀測產業(yè)鏈主要包括岸基站、接駁盒（分主、次接駁盒兩種）、垂直觀測儀器平臺（包括垂直錨系、剖面儀）、各式傳感器、水下機器人、移動觀測平臺（包括水下滑翔器、自主水下航行器及相應塢站...

稅種是指一國稅收體系中的具體稅收種類，是基本的課稅單元。

稅種是指一國稅收體系中的具體稅收種類，是基本的課稅單元。根據征稅對象的不同可將稅收劃分成不同的種別。

一、增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率(稅率為17%)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業(yè)額的合計÷當月全部銷售，營業(yè)額合計)

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

3、小規(guī)模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

二、消費稅

1、一般情況：

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)

2、從量計征

應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

三、營業(yè)稅

應納稅額=營業(yè)額×稅率

四、關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額

3、復合計征

應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

五、企業(yè)所得稅

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅

1、應納稅所得額

制造業(yè)：

應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

商業(yè)：

應納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

服務業(yè)：

應納稅所得額=業(yè)務收入×凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

2、再投資退稅：

再投資退稅=再投資額×(1-綜合稅率)×稅率×退稅率

七、個人所得稅

1、工資薪金所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù)

2、稿酬所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1-30%)

3、其他各項所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

八、其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率

2、房地產稅

年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉讓房地產取得的收入-扣除項目

應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)

5、契稅

應納稅額計稅依據×稅率

我國稅種分為四大類：

1、流轉稅類。這些稅種是在生產、流通或服務領域，按納稅人取得的銷售收入或營業(yè)收入征收的。

(1)增值稅：采用比例稅率，有7%、13%、6%、3%。

(2)消費稅：采用比例稅率和定額稅率兩種形式。計稅依據有從價計征、從量計證和從價從量復合計征三種方法。

(3)營業(yè)稅：實行差別比例稅率。按行業(yè)設置稅目稅率，有3%、5%、5%-20%。

(4)關稅：設置進口關稅稅率(最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率)和出口關稅稅率(實行暫定稅率)

(5)資源稅：目前只對礦產品和鹽征收，實行從量定額征收，分為七類：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦產品原礦、有色金屬礦產品原礦、鹽。

(6)農業(yè)稅(含農業(yè)特產稅)：

(7)牧業(yè)稅：

2、所得稅類。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入征收的。

(1)企業(yè)所得稅;實行比例稅率?；径惵?5%，優(yōu)惠稅率20%(小型微利企業(yè))和15%(高新技術企業(yè))

(2)個人所得稅：實行分類征收。分為11類：工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得、其他所得。

3、財產稅類。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產征收的。

(1)房產稅：按房產余值從價計征(房產原值-減除比例<10-30%>)*1.2%和按按收入從租計征(租金收入*12%)。

(2)城市房地產稅;

(3)城鎮(zhèn)土地使用稅：實行定額稅率，即幅度差別稅率，分為四級，按平方米計算。

(4)車船稅：實行從量征收，載客汽車、摩托車按輛計征，載貨汽車、三輪汽車、低速貨車按算重噸位計征，船舶按凈噸位計征。

(5)車輛購置稅：實行比例稅率，稅率為10%。

(6)契稅：實行3%-5%的幅度比例稅率。

(7)耕地占用稅：實行幅度定額稅率。分地區(qū)按平方米計算。

(8)船舶噸稅：實行從量定額計征，按船舶凈噸位和使用期確定累進稅額標準，分為一般稅額標準和優(yōu)惠稅額標準。

4、行為稅類。這些稅種是對特定行為或為達到特定目的而征收的。

(1)城市維護建設稅：實行地區(qū)差別比例稅率，城市市區(qū)7%、縣城、建制鎮(zhèn)5%、不在市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)1%。

(2)印花稅：實行比例稅率和定額稅率兩種，稅目分為15類：購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產保險合同、技術合同、產權轉移書據、股權轉讓書據、資金賬簿、其他賬簿、權利許可證照。

(3)土地增值稅：采用4級超率累進稅率。稅率有30%、40%、50%、60%。

(4)屠宰稅;

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