個稅調(diào)整 分別是哪些收入要繳個稅？

• 2018年7月10日 YangJinZhu來源：搜狐 286 11
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  2018-2023年版資產(chǎn)證券化產(chǎn)業(yè)政府戰(zhàn)略管理與區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略研究咨詢報告

  區(qū)域產(chǎn)業(yè)規(guī)劃是地方經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的核心內(nèi)容，是各級政府部門發(fā)展相關(guān)產(chǎn)業(yè)的“路線圖”，對于區(qū)域發(fā)展規(guī)劃來說，就相當(dāng)于一張藍(lán)圖對一個建筑物的重要性，有了這張“藍(lán)圖”，區(qū)域才能在有規(guī)劃有計...

個稅起征點調(diào)整的消息應(yīng)該已經(jīng)眾所周知了。不過到底哪些收入要繳稅？哪些收入免稅？一起來看看~

個稅起征點調(diào)整的消息應(yīng)該已經(jīng)眾所周知了。不過到底哪些收入要繳稅？哪些收入免稅？一起來看看~

“五險一金”要繳稅嗎？

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定機構(gòu)實際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個人所得稅；超過國家或地方政府規(guī)定的比例繳付的，就將其超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

另外，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。

發(fā)年終獎如何繳稅?

個人取得的年終獎，可以單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅。根據(jù)員工當(dāng)月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。(這里的起征點按照最新的5000元來計算。)

發(fā)年終獎當(dāng)月工資薪金所得等于或高于5000元，適用公式為：個人所得稅應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

適用稅率根據(jù)個人當(dāng)月取得全年一次性獎金除以12的商數(shù)確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當(dāng)月工資所得收入超過5000元，又獲得15000元年終獎，那么應(yīng)該繳稅：15000×3%-0=450元。

發(fā)放年終獎當(dāng)月工資薪金所得低于5000元，則要先算應(yīng)納稅所得額：全年一次性獎金-“當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”。然后再算適用稅率：應(yīng)納稅所得額÷12，用所得結(jié)果根據(jù)表2找出稅率和速算扣除數(shù)。第三步算要交多少稅：個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉個例子，如果當(dāng)月工資所得為4000元，又發(fā)了15000元年終獎，則可先算應(yīng)納稅所得額，15000-（5000-4000）=14000元，再算適用稅率，14000÷12=1166.67元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。所以年終獎應(yīng)繳稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=14000×3%-0=420元，與當(dāng)月工資所得超過5000元的人相比，可少交30元稅。

需注意的是，根據(jù)我國年終獎個人所得稅計算方法，當(dāng)年終獎數(shù)額超過某個臨界點哪怕1元時，對應(yīng)的納稅稅率將提高一檔，如從3%提高到10%。一旦遭遇了計稅的臨界點，可能會出現(xiàn)“多發(fā)少得”。如某職工能拿到18000元的年終獎，那么其應(yīng)納稅為540元，若多拿1元年終獎的話，其應(yīng)納個人所得稅為1695.1元。

個人所得稅稅率有七檔，每個臨界點與平衡點之間形成了6個年終獎的“盲區(qū)”。這6個“盲區(qū)”分別為：

如果遇到這種情況，最好能同公司進(jìn)行協(xié)商，就低選擇，余下的請公司之后再補。另外，國家對年終獎有優(yōu)惠計稅的特殊方式，每人每年有一次機會將一筆一次性收入分?jǐn)偟?2個月計稅。對于大多數(shù)職工來說，一般不宜把年終獎分?jǐn)偟狡綍r收入。但是對于高收入人群，需要合理調(diào)整月工資總額與年終獎的分配。

生育生活津貼要繳稅嗎？

小明：我去年生了孩子后，申領(lǐng)了生育生活津貼，和當(dāng)年的工資加起來超過了12萬。請問在進(jìn)行自行申報納稅時，年所得12萬元的標(biāo)準(zhǔn)是否包含按規(guī)定領(lǐng)取的生育津貼？

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2008]8號）規(guī)定，生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，免征個人所得稅。

因此小明年所得12萬元不包含按照國家規(guī)定領(lǐng)取的生育生活津貼。而她的生育津貼生育醫(yī)療津貼可以比照“三險一金”的相關(guān)口徑進(jìn)行年所得12萬元申報。

經(jīng)濟補償金要繳稅嗎？

小明：我最近被協(xié)商解除合同，得到2-3個月的經(jīng)濟補償金，但最后在結(jié)算時，被告知要扣除個人所得稅。我一個月工資只有9000多元，拿點經(jīng)濟補償也要繳稅嗎？

“個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅?！?/strong>

所以，小明月工資只有9000多元，只得到了2-3個月的經(jīng)濟補償金，不太可能超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍，不需要繳納個人所得稅。

但假使超過怎么計稅呢？對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法為：以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12計算。

因此，即使超過，也不是按照單月工資收入那樣累加后一次性計算的，而是按照工作年限平均計稅。