稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)如何買？哪些人可以參保？

• 2018年5月21日 FanTianQing來源：新浪網(wǎng)、社保網(wǎng) 917 57
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  2018-2023年中國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場深度全景調(diào)研及“十三五”發(fā)展前景預(yù)測報(bào)告

  在激烈的市場競爭中，企業(yè)及投資者能否做出適時(shí)有效的市場決策是制勝的關(guān)鍵。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)研究報(bào)告就是為了解行情、分析環(huán)境提供依據(jù)，是企業(yè)了解市場和把握發(fā)展方向的重要手段，是輔助企業(yè)決策...

5月7日，中國銀保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引》，在此前5月1日，上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)等三地已開始為期一年的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

5月7日，中國銀保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引（以下簡稱“《產(chǎn)品指引》”），在此前5月1日，上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)等三地已開始為期一年的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（下稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”）試點(diǎn)。

《產(chǎn)品指引》就產(chǎn)品的設(shè)計(jì)原則、產(chǎn)品要素、產(chǎn)品管理、名詞解釋等進(jìn)行明確規(guī)定。銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《產(chǎn)品指引》是保險(xiǎn)公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的基本要求和統(tǒng)一規(guī)范，參與稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照指引要求和有關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，符合要求的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品獲得批準(zhǔn)后才能上市銷售。

哪些人可以參保？

根據(jù)《產(chǎn)品指引》，凡16周歲以上、未達(dá)到國家規(guī)定退休年齡，且符合此前財(cái)政部等五部委發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》規(guī)定的個(gè)人，均可參保稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。換而言之，此次試點(diǎn)政策的適用對象包括16周歲以上、未達(dá)到國家規(guī)定退休年齡的工薪一族、個(gè)體工商戶等，對于供職于企業(yè)的員工，月收入低于16667元者，可以享受到月收入6%的稅前列支額度；月收入高于這個(gè)16667元者，則能享受每月1000元的稅前列支額度，繳費(fèi)期間投資收益暫不征稅，領(lǐng)取時(shí)再繳納相當(dāng)于7.5%的稅款。

怎么選擇產(chǎn)品？

投保人可選擇月交或年交保費(fèi)，保費(fèi)繳納時(shí)間為保險(xiǎn)合同生效后至參保人達(dá)到國家規(guī)定退休年齡前。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品分為終身或長期兩種，包括積累期和領(lǐng)取期兩個(gè)階段。積累期是指參保人按照保險(xiǎn)合同約定進(jìn)行養(yǎng)老資金積累的階段，領(lǐng)取期則是指參保人按照保險(xiǎn)合同約定開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的階段。

在收益類型方面，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型，分別對應(yīng)A、B、C三類產(chǎn)品。

1.A類產(chǎn)品，即收益確定型產(chǎn)品，是指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品，每月結(jié)算一次收益。

2.B類產(chǎn)品，即收益保底型產(chǎn)品，是指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時(shí)可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，每月或每季度結(jié)算一次收益。根據(jù)結(jié)算頻率不同，分為B1類產(chǎn)品（每月結(jié)算）和B2類產(chǎn)品（每季度結(jié)算）。

3.C類產(chǎn)品，即收益浮動(dòng)型產(chǎn)品，是指在積累期按照實(shí)際投資情況進(jìn)行結(jié)算的產(chǎn)品，至少每周結(jié)算一次。

4月28日，中國太保在其率先發(fā)布的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)綜合解決方案中也提到了稅延養(yǎng)老產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，中國太保有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹稱，將開發(fā)最全的產(chǎn)品類型，以滿足不同客戶的偏好。針對投資穩(wěn)健型的客戶，將提供收益固定的產(chǎn)品；針對風(fēng)險(xiǎn)中立型的客戶，將提供收益保底的產(chǎn)品；對風(fēng)險(xiǎn)偏好類的客戶，將提供收益浮動(dòng)類的產(chǎn)品?？蛻艨梢愿鶕?jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和對收益的要求，靈活選擇其中的一類或者幾類。

與現(xiàn)有養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品相比有何差別？

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品可提供養(yǎng)老年金給付、全殘保障和身故保障三項(xiàng)保險(xiǎn)責(zé)任。

其中，養(yǎng)老年金給付是指產(chǎn)品進(jìn)入領(lǐng)取期后，保險(xiǎn)公司向參保人終身或長期給付養(yǎng)老年金，也就是前面提到的產(chǎn)品提供終身領(lǐng)取方式或長期領(lǐng)取方式。養(yǎng)老年金給付責(zé)任是市場上現(xiàn)有的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品都具有的，這也是稅延保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)提供的最基本的保險(xiǎn)責(zé)任。

此外，為了進(jìn)一步強(qiáng)化稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)保障功能，還提供了全殘保障和身故保障保險(xiǎn)責(zé)任。具體是指，參保人在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前（60歲前）全殘或身故的，保險(xiǎn)公司除給付其個(gè)人賬戶內(nèi)積累的養(yǎng)老金外，還額外贈(zèng)送相當(dāng)于賬戶價(jià)值5%的全殘或身故保險(xiǎn)金，這是目前市場上的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品所不具備的，實(shí)際上也是產(chǎn)品設(shè)計(jì)上的讓利體現(xiàn)。

怎么購買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)？有哪些流程？

新政落地之后，個(gè)人用自己的商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，可以在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅；到個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅。

第一步，你需要一個(gè)銀行賬戶。

賬戶的專業(yè)名字叫“個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶”，這是由你指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專用賬戶。該賬戶封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

第二步，到保險(xiǎn)公司購買符合條件的產(chǎn)品。

養(yǎng)老保險(xiǎn)將按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險(xiǎn)型產(chǎn)品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點(diǎn)期間的產(chǎn)品，需要符合“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”原則，滿足參保人對養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

具體商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品指引由中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)提出，財(cái)政部、人社部、稅務(wù)總局后發(fā)布。

第三步，將購買憑證交給公司稅前扣除。

買完產(chǎn)品后，你會(huì)得到一個(gè)來自中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證，把它交給公司，你的公司應(yīng)該為你辦理稅前扣除的有關(guān)事項(xiàng)。

第四步，領(lǐng)取的時(shí)候保險(xiǎn)公司代扣個(gè)稅。

個(gè)人按規(guī)定（退休或者大?。╊I(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，由保險(xiǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。對于個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中的25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。

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