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獎(jiǎng)金屬于工資嗎 年終獎(jiǎng)扣稅和工資不同 你的年終獎(jiǎng)能拿到多少錢(qián)?

  • 2018年1月19日 zengyan來(lái)源:工人日?qǐng)?bào) 746 44
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獎(jiǎng)金屬于工資嗎?各種獎(jiǎng)金如何發(fā)放?如何扣稅?工資和獎(jiǎng)金有什么區(qū)別?敲黑板!年終獎(jiǎng)扣稅和工資不同,多發(fā)1元多扣1000元。你的年終獎(jiǎng),能拿到多少錢(qián)?

工資和獎(jiǎng)金有什么區(qū)別?年終獎(jiǎng)扣稅和工資不同,關(guān)于年終獎(jiǎng)這5件事你也要知道!

獎(jiǎng)金屬于工資嗎 年終獎(jiǎng)扣稅和工資不同 你的年終獎(jiǎng)能拿到多少錢(qián)?

年終獎(jiǎng)扣稅和工資不同?工資和獎(jiǎng)金有什么區(qū)別?一起來(lái)看看具體怎么算吧!

工人日?qǐng)?bào)消息,臨近春節(jié),年終獎(jiǎng)成了不少職工的期待。而針對(duì)年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅的問(wèn)題,國(guó)家稅務(wù)總局有相關(guān)文件明確規(guī)定,年終獎(jiǎng)可單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。

具體怎么算?一起來(lái)看看吧!

年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為 一個(gè)月工資納稅

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》規(guī)定,納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅,并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。

適用公式為:

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

TIPS:如果職工工資薪金低于3500元的免征額,需要通過(guò)年終獎(jiǎng)補(bǔ)齊差額部分后,再進(jìn)行計(jì)算。

規(guī)定還明確,雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金,如——半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)按上述算法 繳納個(gè)稅最低

2011年9月1日起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率

根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法,我國(guó)目前個(gè)人所得稅中工資、薪金所得,適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率,從最低的3%,到最高的45%。收入越高,對(duì)應(yīng)的稅率也就越高。

舉個(gè)例子

某職工扣除社保金后,月收入為5000元,年終獎(jiǎng)為24000元。那么有以下3種算法↓↓↓

算法1

即年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資納稅——

則該職工需要繳納的年終獎(jiǎng)個(gè)稅應(yīng)該是:

24000×10%(對(duì)應(yīng)稅率)-105(速算扣除數(shù))=2295元

其正常當(dāng)月收入部分按5000元納稅,繳納個(gè)稅為:

(5000-3500)×3%=45元

全年繳納個(gè)稅:

2295+45×12=2835元

TIPS:繳納的個(gè)稅確實(shí)更低

算法2

即如果年終獎(jiǎng)和其他各明目獎(jiǎng)金一樣,歸并至當(dāng)月薪金收入一起繳納所得稅。則——

該職工該月應(yīng)納稅額為:

24000+5000-3500=25500元

該職工需要繳納的個(gè)稅應(yīng)該是:

25500×25%(對(duì)應(yīng)稅率)-1005(速算扣除數(shù))=5370元

全年繳納個(gè)稅:

5370+45×11=5865元

TIPS:比第一種算法多出3000余元

算法3

如果年終獎(jiǎng)24000元平分在12個(gè)月的工資中逐月發(fā)放,不再發(fā)放年終獎(jiǎng)。相當(dāng)于該職工每月收入為7000元,稅前總收入不變。則——

該職工每個(gè)月需繳納的個(gè)稅為:

(7000-3500)×10%-105=245元

全年繳納個(gè)稅:

245×12=2940元

TIPS:同樣高于第一種算法

該計(jì)稅辦法一年只能用一次

稅務(wù)部門(mén)相關(guān)人士也指出,年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算納稅的方法,等于是將這部分獎(jiǎng)金平分到各個(gè)月份中,從3%的低稅率開(kāi)始享受。

如此一來(lái),對(duì)應(yīng)的稅率就是更低的,繳納的稅費(fèi)也降低不少,也是對(duì)納稅人一個(gè)實(shí)實(shí)在在的優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定,在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

溫馨提示:小心工資多1元,稅收多扣1000元

由于個(gè)人所得稅采取累進(jìn)稅率,極端情況下,多1元的收入就可能會(huì)讓個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入下一級(jí),戳下圖↓↓↓

但在實(shí)際操作中,企業(yè)在發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的測(cè)算。但是無(wú)論如何計(jì)算,年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算一定比歸并入當(dāng)月收入一起計(jì)算劃算許多!

關(guān)于年終獎(jiǎng) 這5件事你也要知道!

1 Q:?jiǎn)挝槐仨氁l(fā)放年終獎(jiǎng)嗎?

A:年終獎(jiǎng)的發(fā)放,勞動(dòng)法律沒(méi)有硬性的規(guī)定,是否發(fā)放年終獎(jiǎng),屬于單位的自主權(quán)利。但如果勞動(dòng)合同中有明確約定,或者單位的規(guī)章制度中對(duì)年終獎(jiǎng)有明確規(guī)定,單位就應(yīng)該按照約定或規(guī)定發(fā)放。

2 Q:年終獎(jiǎng)是否屬于工資?

A:《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條中規(guī)定,工資總額中包含獎(jiǎng)金。《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定若干具體范圍的解釋》第二條明確規(guī)定,年終獎(jiǎng)屬于獎(jiǎng)金范圍。因此年終獎(jiǎng)應(yīng)納入工資總額范圍,性質(zhì)上屬于工資。

3 Q:?jiǎn)挝豢煞褚詫?shí)物的方式抵發(fā)年終獎(jiǎng)?

A:《工資支付暫行規(guī)定》第五條規(guī)定,工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付,不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。由于年終獎(jiǎng)屬于工資性質(zhì),因此年終獎(jiǎng)的發(fā)放不能以實(shí)物抵發(fā)。

4 Q:年終獎(jiǎng)和13薪有區(qū)別嗎?

A:有些企業(yè),尤其是外企,采用13薪或14薪的方式獎(jiǎng)勵(lì)員工,即按照員工的平均月收入在年底多發(fā)1-2個(gè)月(當(dāng)然也可能更多)的工資作為獎(jiǎng)勵(lì)。

13薪與年終獎(jiǎng)不同,與月薪性質(zhì)相同,屬于固定發(fā)放,發(fā)放的時(shí)間、數(shù)額、方式都是固定的,按照月工資計(jì)算個(gè)稅。而年終獎(jiǎng)則可能由于企業(yè)效益、集體及個(gè)人績(jī)效等原因,發(fā)放數(shù)額、時(shí)間各有不同,同時(shí)年終獎(jiǎng)需要平攤到12個(gè)月后計(jì)算個(gè)稅。

5 Q:提前離職、新進(jìn)職工當(dāng)年可以拿到年終獎(jiǎng)嗎?

A:如果勞動(dòng)合同或公司規(guī)章制度都未對(duì)年終獎(jiǎng)有明確規(guī)定,按同工同酬原則,勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或法院一般會(huì)支持離職職工得到一定比例的年終獎(jiǎng)。

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