2018年國地稅合并最新消息：稅收征管改革刷新辦稅體驗(yàn)

• 2018年9月3日 GuoMeng來源：人民日?qǐng)?bào) 股城熱點(diǎn) 606 34
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  2018-2023年銀行卡磁條市場投資機(jī)會(huì)及企業(yè)IPO上市環(huán)境綜合評(píng)估報(bào)告

  2017年隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、國企改革、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展的持續(xù)推進(jìn)，舊泡沫將被逐步刺破，經(jīng)濟(jì)將在各種不確定和沖擊中構(gòu)筑新的增長動(dòng)力。目前國內(nèi)面臨如傳統(tǒng)行業(yè)產(chǎn)能過剩、非金融國有企業(yè)的高杠桿...

時(shí)隔24年后，原國地稅從分設(shè)到合并，改革總體推進(jìn)情況如何?新稅務(wù)機(jī)構(gòu)怎樣優(yōu)化服務(wù)，改善納稅人辦稅體驗(yàn)?國地稅征管體制改革向縱深發(fā)力，有哪些值得注意的問題?

2018年國地稅合并最新消息：稅收征管改革刷新辦稅體驗(yàn)

8月，全國省市縣鄉(xiāng)四級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)迎來掛牌成立后的首個(gè)納稅申報(bào)期。時(shí)隔24年后，原國地稅從分設(shè)到合并，改革總體推進(jìn)情況如何?新稅務(wù)機(jī)構(gòu)怎樣優(yōu)化服務(wù)，改善納稅人辦稅體驗(yàn)?國地稅征管體制改革向縱深發(fā)力，有哪些值得注意的問題?本報(bào)記者赴江西、廣西等省份進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查。

首個(gè)申報(bào)期業(yè)務(wù)量增10.75%

辦稅人員加班加點(diǎn)，力保服務(wù)不走樣、納稅更便捷

8月13日，江西南昌西湖區(qū)辦稅服務(wù)廳內(nèi)人頭攢動(dòng)，一派繁忙。在導(dǎo)稅咨詢臺(tái)、新辦納稅人套餐式服務(wù)點(diǎn)、O2O服務(wù)區(qū)、綜合服務(wù)區(qū)、人工服務(wù)區(qū)等每個(gè)功能區(qū)，都有納稅人在咨詢和辦理業(yè)務(wù)。辦稅服務(wù)大廳主任朱虹告訴記者，西湖區(qū)作為商貿(mào)大區(qū)，納稅人眾多，辦稅大廳每天忙個(gè)不停。上個(gè)月至今，7月“大征期”、新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌成立、新機(jī)構(gòu)首個(gè)納稅申報(bào)期等重要節(jié)點(diǎn)接連碰到一起，稅務(wù)人員加班加點(diǎn)連軸轉(zhuǎn)，力保服務(wù)不走樣、納稅更便捷。

截至目前，全國實(shí)體辦稅服務(wù)廳首個(gè)納稅申報(bào)期累計(jì)辦理涉稅業(yè)務(wù)2257萬筆，比去年同期增加10.75%，納稅人通過網(wǎng)上辦稅廳辦理涉稅業(yè)務(wù)1.62億筆，比去年同期增加18.25%，實(shí)現(xiàn)征期平穩(wěn)順利度過。

今年6月，《國稅地稅征管體制改革方案》出爐，對(duì)改革的主要任務(wù)、實(shí)施步驟、保障措施以及抓好組織實(shí)施作出明確規(guī)定。

“改革任務(wù)繁雜而緊迫，關(guān)系財(cái)稅體制重大變革和國家稅收安全。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說，國稅地稅機(jī)構(gòu)合并涉及國家與企業(yè)、中央與地方、國稅與地稅、征稅與收費(fèi)等各種利益關(guān)系調(diào)整，是一項(xiàng)力度大、涉及面廣、情況復(fù)雜的稅收征管體制重大變革。

“穩(wěn)字當(dāng)頭、平穩(wěn)推進(jìn)，是這次國地稅征管體制改革的重要特征?！眹叶悇?wù)總局辦公廳副主任郭順民介紹，為確保改革順利推進(jìn)，稅務(wù)總局編制了改革總臺(tái)賬和分臺(tái)賬，劃分了12大類215項(xiàng)主要改革任務(wù)近700個(gè)具體事項(xiàng)，整合優(yōu)化稅費(fèi)業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)、強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障和資產(chǎn)管理、清理修改相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章、規(guī)范干部人事和編制管理等，成為改革重要內(nèi)容。

在江西省稅務(wù)局辦公室墻上，醒目地掛著一張全省國稅地稅征管體制改革“作戰(zhàn)路線圖”，用小紅旗、小三角形等標(biāo)識(shí)注明工作任務(wù)、完成進(jìn)度，改革任務(wù)、目標(biāo)等事項(xiàng)，全局按時(shí)按步、對(duì)圖對(duì)標(biāo)推進(jìn)每一項(xiàng)改革任務(wù)。

改革順利推進(jìn)離不開工作創(chuàng)新?！肮ぷ鹘M+聯(lián)絡(luò)(督導(dǎo))組+紀(jì)律檢查組……”的組織機(jī)制體系，讓改革格局分工明晰?！案母锓桨?配套辦法+操作文件”的制度規(guī)范體系，指導(dǎo)改革平穩(wěn)按計(jì)劃推進(jìn)。建微信群、在12366納稅服務(wù)熱線開通機(jī)構(gòu)改革專線……暢達(dá)的上下溝通渠道，及時(shí)解開改革隊(duì)伍中潛在的“疙瘩”，以“人心穩(wěn)”保障“改革穩(wěn)”。

稅務(wù)總局向各省派出了聯(lián)絡(luò)(督導(dǎo))組，為促進(jìn)改革平穩(wěn)推進(jìn)發(fā)揮重要作用。“聯(lián)絡(luò)(督導(dǎo))組堅(jiān)持‘督在事中、導(dǎo)在事先，督于要害、導(dǎo)于關(guān)鍵，督則到位、導(dǎo)則超前’總基調(diào)，主動(dòng)作為，真督實(shí)導(dǎo)，通過細(xì)化改革臺(tái)賬、督導(dǎo)清單、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，做到件件有著落、事事有回音、驗(yàn)收有佐證?！迸神v江西的稅務(wù)總局第十四聯(lián)絡(luò)(督導(dǎo))組常務(wù)副組長李巖說。

6月15日，全國36個(gè)省級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一掛牌;7月5日，全國535個(gè)市級(jí)新稅務(wù)局集中統(tǒng)一掛牌;7月20日，全國縣鄉(xiāng)國稅地稅機(jī)構(gòu)正式合并，所有縣級(jí)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一掛牌，標(biāo)志著全國省市縣鄉(xiāng)四級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)分步合并和相應(yīng)掛牌工作全部完成，改革第一場攻堅(jiān)戰(zhàn)圓滿收官。

記者采訪發(fā)現(xiàn)，每項(xiàng)改革成果背后，都凝聚著稅務(wù)人員的默默奉獻(xiàn)。江西省稅務(wù)局征科處處長李琰告訴記者，在7月20日掛牌當(dāng)晚，有2000多名省市縣鄉(xiāng)四級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的干部職工連續(xù)奮戰(zhàn)7個(gè)多小時(shí)，最終完成金稅三期系統(tǒng)、網(wǎng)上稅務(wù)局等配置與驗(yàn)證工作。

合并是最大的優(yōu)化

無論什么稅種、什么涉稅事項(xiàng)，在一個(gè)窗口就能辦好

記者注意到，南昌西湖區(qū)辦稅大廳有網(wǎng)絡(luò)版智能機(jī)器人、AR+VR智能辦稅體驗(yàn)區(qū)，這些高科技“產(chǎn)品”，讓不少納稅人躍躍欲試。與常見的窗口單位此起彼伏的“叫號(hào)”聲不同，大廳首創(chuàng)“靜默叫號(hào)”。據(jù)朱虹介紹，合并改革后，通過為納稅人提供全方位、無盲區(qū)、精品化的納稅環(huán)境，實(shí)現(xiàn)了納稅人服務(wù)現(xiàn)場評(píng)價(jià)滿意率達(dá)98%以上，投訴率下降了90%。

稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革涉及業(yè)務(wù)、技術(shù)、人員融合，合并后納稅服務(wù)有何變化?

記者采訪發(fā)現(xiàn)，合并就是最大的優(yōu)化，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)成立后，不僅納稅環(huán)境更優(yōu)化，而且納稅流程更簡潔、優(yōu)惠更實(shí)在，“合并效應(yīng)”持續(xù)外溢——著力化繁為簡，“往返跑”變“單程跑”;深化部門合作，“多窗跑”變“一窗跑”;打造線上服務(wù)，“馬路跑”變“網(wǎng)路跑”。

在宜春市稅務(wù)局第一辦稅服務(wù)廳，和益置業(yè)有限公司會(huì)計(jì)尹存如15分鐘就拿到了企業(yè)所得稅完稅證明、增值稅完稅證明和申請(qǐng)的發(fā)票，新機(jī)構(gòu)的“辦稅加速度”讓她點(diǎn)贊?！耙郧凹{稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行之間簽署三方協(xié)議，需要先與國稅簽訂一式3份，再與地稅簽訂一式3份，光資料就得準(zhǔn)備6份，還得在不同的服務(wù)廳等著叫號(hào)?！币嫒缯f，現(xiàn)在有了“一廳通辦”后，無論什么稅種、什么涉稅事項(xiàng)，在一個(gè)窗口就能辦好，真正實(shí)現(xiàn)了辦稅帶一套資料、只叫一次號(hào)、排一次隊(duì)，享受“一站到底”的新服務(wù)。

“按照總局‘機(jī)構(gòu)改革，服務(wù)先行’的部署，我們?cè)谌珖氏葘?shí)現(xiàn)12366納稅服務(wù)熱線‘一鍵咨詢’和辦稅服務(wù)大廳‘一廳通辦’，其中70%的辦稅服務(wù)廳實(shí)現(xiàn)‘一人一窗一機(jī)’通辦模式。”江西省稅務(wù)局黨委書記、局長胡立文說。

“國地稅合并后縮短了企業(yè)出口退稅審核時(shí)間，這對(duì)外貿(mào)企業(yè)來說是一個(gè)利好?！苯鹘忂M(jìn)出口有限責(zé)任公司副總經(jīng)理孫曉泉說，公司每年有4億元左右的出口退稅額，退稅快慢直接關(guān)系到企業(yè)資金流轉(zhuǎn)狀況。現(xiàn)在企業(yè)信息合并統(tǒng)一管理，稅務(wù)部門通過實(shí)行遠(yuǎn)程申報(bào)退稅、無紙化申報(bào)退稅等舉措，提高了退稅審核效率，退稅款到賬更快了。

“國地稅合并后，稅收征管也做到了‘一把尺子’。政策解讀、稅法執(zhí)法都是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策更加充分?！睆V西柳州鋼鐵集團(tuán)有限公司副總會(huì)計(jì)師杜忠軍說。

“隨著稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革的深入，納稅人的獲得感將逐步增加?！倍悇?wù)總局納稅服務(wù)司司長孫玉山表示，將持續(xù)推進(jìn)“一廳通辦”升級(jí)工作，逐步實(shí)現(xiàn)納稅人稅費(fèi)業(yè)務(wù)“一窗通辦”、12366稅費(fèi)業(yè)務(wù)“一人通答”，從根本上解決“兩頭跑”“兩頭查”等問題，讓納稅人辦稅更加省時(shí)省力省心。

稅務(wù)人也有改革獲得感。不少稅務(wù)工作人員告訴記者，隨著國稅地稅系統(tǒng)打通、數(shù)據(jù)共享，以往稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中存在的諸多“堵點(diǎn)”也將被疏通，征管能力、征管質(zhì)效全面提升，將有助于進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，提升稅務(wù)系統(tǒng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的水平。

稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革要向?qū)嵦幾?/strong>

科學(xué)高效配置資源，提高稅收征管質(zhì)量和服務(wù)效能

按照改革方案，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌、制定落實(shí)“三定”方案、社保費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)，是國稅地稅征管體制改革要打贏的三場主攻戰(zhàn)。目前，第一場主攻戰(zhàn)順利完成，改革正在向既定目標(biāo)領(lǐng)域邁進(jìn)。但改革向縱深推進(jìn)的過程中，還需要回答好不少問題、解決好不少難題，向深處挖、向?qū)嵦幐?，才能更好地釋放改革紅利，推動(dòng)改革行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

就稅務(wù)部門而言，如何統(tǒng)一稅務(wù)工作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，將“國標(biāo)”“地標(biāo)”變成“稅標(biāo)”?

“要按照先立后破、不立不破的原則，以構(gòu)建‘優(yōu)化高效統(tǒng)一’的稅收征管體系為總目標(biāo)，推動(dòng)稅收業(yè)務(wù)融合與信息系統(tǒng)整合?！崩铉J(rèn)為，要全面分析查找原國稅地稅征管差異，統(tǒng)一相同業(yè)務(wù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，制定稅收業(yè)務(wù)新規(guī)則，完善各項(xiàng)征管制度和征管流程，重點(diǎn)解決納稅人申報(bào)期限、征收方式、定期定額核定等不一致的問題;統(tǒng)一稅務(wù)行政處罰裁量、重大稅務(wù)案件審理等相同業(yè)務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作流程，確保新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后同一個(gè)稅收違法行為“一事不二罰”。

改革方案提出，從明年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。這意味著，未來稅務(wù)部門將面向十幾億人提供納稅和繳費(fèi)服務(wù)，既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)，稅務(wù)部門怎么應(yīng)對(duì)?

“繳費(fèi)方面，稅務(wù)部門將面對(duì)數(shù)量龐大的自然人，會(huì)面臨既有入庫率低、整合難度大等問題;對(duì)有些地方稅務(wù)部門而言，如何接住、接好非稅收入業(yè)務(wù)，如何讓企業(yè)更滿意，這都需要一段時(shí)間來磨合。”廣西稅務(wù)局規(guī)劃核算處處長熊蓮開認(rèn)為，稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)借此統(tǒng)一征管標(biāo)準(zhǔn)、減少非稅收入的隨意性，建立起規(guī)范科學(xué)的現(xiàn)代稅費(fèi)征管體系。同時(shí)，劃轉(zhuǎn)后的優(yōu)勢也很明顯：稅務(wù)部門可以憑借強(qiáng)大的征管信息化系統(tǒng)，憑借海量的“大數(shù)據(jù)”，做好繳費(fèi)與收益關(guān)聯(lián)分析，提出更科學(xué)更合理的繳費(fèi)政策和受益政策。

企業(yè)如何更好地進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)控制?

“防范稅收風(fēng)險(xiǎn)既要依靠企業(yè)自身力量，更離不開稅務(wù)機(jī)關(guān)的輔導(dǎo)。”皖西學(xué)院金融與數(shù)學(xué)學(xué)院院長萬青認(rèn)為，國稅地稅合并的一個(gè)顯著成效就是稅收?qǐng)?zhí)法標(biāo)準(zhǔn)和口徑更統(tǒng)一，稅收風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別更精準(zhǔn)，從而為企業(yè)更好地防控風(fēng)險(xiǎn)提供了可能。

稅企合作，共控風(fēng)險(xiǎn)?！敖衲晟习肽?，集團(tuán)進(jìn)行資產(chǎn)重組，涉及的稅收政策比較專業(yè)，當(dāng)時(shí)正趕上稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革的當(dāng)口，這讓我們對(duì)重組一事產(chǎn)生疑憂，生怕會(huì)讓公司承擔(dān)一些不必要的法律責(zé)任。”江西江中制藥(集團(tuán))有限責(zé)任公司稅務(wù)總監(jiān)陳晏燕說，合并后發(fā)現(xiàn)，新稅務(wù)部門在幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面很專業(yè)，較短時(shí)間內(nèi)就發(fā)現(xiàn)了可能引起補(bǔ)繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并指派專業(yè)團(tuán)隊(duì)幫助公司收集相關(guān)涉稅憑證，使公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)得以消除。

新機(jī)構(gòu)深入推進(jìn)“放管服”，有哪些文章可做?

“最新的《世界納稅指數(shù)報(bào)告》指出，精簡報(bào)稅材料，優(yōu)化辦稅流程，已成為各國優(yōu)化稅收營商環(huán)境的共同選擇。”廈門大學(xué)會(huì)計(jì)系教授李成建議，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)按照“瘦身”與“健身”相結(jié)合原則，調(diào)整優(yōu)化稅務(wù)機(jī)構(gòu)職能，科學(xué)高效配置資源，提高稅收征管質(zhì)量和服務(wù)效能，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，讓納稅人切切實(shí)實(shí)感受到改革紅利。

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根據(jù)最新的消息，國稅地稅合并將會(huì)在2019年3月底前完成，此舉無疑是改革了國稅地稅的征管體制，同時(shí)也可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)和成本，身為納稅人的企業(yè)單位申報(bào)納稅也便捷多了。

那么，國稅地稅合并之后該怎么報(bào)稅呢?

國稅地稅合并最新消息國稅地稅合并有何好處?恒大研究院宏觀經(jīng)濟(jì)高級(jí)研究員羅志恒告訴記者，整體來看，國稅地稅合并將降低制度成本，包括降低企業(yè)納稅成本、降低國地稅之間的協(xié)調(diào)成本以提高稅收征收效率，有利于稅收征管統(tǒng)一維護(hù)各地區(qū)企業(yè)的公平競爭。

國稅地稅合并將會(huì)在2019年3月底前完成羅志恒表示，國稅地稅合并后，地方財(cái)政數(shù)據(jù)造假的可能性將下降。以前，地方稅務(wù)局僅僅在業(yè)務(wù)上歸屬國家稅務(wù)總局指導(dǎo)，但人事等由同級(jí)政府決定，所以地方政府為了政績的需要，既有對(duì)地稅、非稅收入造假的動(dòng)機(jī)，又有可能。當(dāng)國稅地稅合并后，征稅權(quán)一定程度上收，財(cái)政稅收數(shù)據(jù)造假的難度提高。

國稅地稅合并后如何劃分職責(zé)和設(shè)置機(jī)構(gòu)呢?

國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)干部學(xué)院原副院長涂龍力認(rèn)為，分稅制的核心是以稅種歸屬劃分中央與地方的稅收收入，征收機(jī)構(gòu)設(shè)置是組織稅收收入一種模式，稅種歸屬與機(jī)構(gòu)設(shè)置之間并無內(nèi)在必然的邏輯聯(lián)系。1994年選擇分設(shè)兩套征收機(jī)構(gòu)是當(dāng)時(shí)國情決定的。涂龍力表示，國稅地稅合并后如何設(shè)置機(jī)構(gòu)順利承擔(dān)兩大職責(zé)是一難點(diǎn)，必須厘清兩個(gè)問題：首先，非稅收入征管職責(zé)范圍界定。

目前，地稅機(jī)關(guān)尚未承擔(dān)全部非稅收入的征管責(zé)任，如果全部承擔(dān)，這將是一項(xiàng)繁重而復(fù)雜的協(xié)調(diào)與征管職責(zé)，難以操作，至少應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn);其次，如何設(shè)置執(zhí)法機(jī)構(gòu)，大概有三種方案可供選擇：

一是按征收與撿查兩大職能設(shè)置征收局和稽查局(名稱待定)。

二是按稅收收入屬性設(shè)置中央征收局(中央稅與共享稅)與地方征收局(地方稅與非稅收收入)名稱待定。

三是按征收對(duì)象性質(zhì)設(shè)置稅收征收局與非稅征收局(名稱待定)。無論那種模式均由國家稅務(wù)總局垂直管理。

國稅地稅合并后怎么報(bào)稅?

一、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)納稅目前為止，想必很大一部分企業(yè)單位都是在單位電腦上申報(bào)納稅的，國家有一個(gè)電子稅務(wù)局，專供納稅人辦理稅務(wù)事宜所用，方便快捷。國地稅的稅種合并了在一起申報(bào)了，企業(yè)打開納稅申報(bào)按鈕，一進(jìn)來就是企業(yè)該月份應(yīng)申報(bào)的稅種，特殊的比如：個(gè)稅、社保、財(cái)務(wù)報(bào)表等，實(shí)在左側(cè)面菜單項(xiàng)目可以看到，在那里申報(bào)就可以了;這里面還可以查詢、作廢、打印、導(dǎo)出等等。

二、實(shí)地納稅實(shí)地納稅現(xiàn)在一般都是比較特殊的事項(xiàng)才會(huì)去大廳，比如逾期未申報(bào)，需要補(bǔ)申報(bào)的;企業(yè)變更事項(xiàng)等等，一般都會(huì)去大廳申報(bào)。如果涉及到國地稅兩家分局，這個(gè)就需要跑兩個(gè)地方了;不過電子稅務(wù)局實(shí)在是方便多了，節(jié)省了企業(yè)的人力物力財(cái)力，大大節(jié)約了相應(yīng)的辦公成本費(fèi)用。

國稅地稅合并無疑是意義重大的，對(duì)于國家來說，征稅流程步驟變得更加簡單，隨著辦稅人員的減少，能夠最大程度上節(jié)約稅收征管成本，對(duì)于納稅人來說，納稅成本會(huì)下降。