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上半年個(gè)稅收入8127億元 專家呼吁全民繳個(gè)稅

  • 2018年7月14日 FanTianQing來(lái)源:騰訊網(wǎng)、新浪網(wǎng) 1115 71
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個(gè)稅修法正在征求意見(jiàn),有一種意見(jiàn)顯得格外另類。這就是財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所劉克崮教授的主張,他認(rèn)為中國(guó)的個(gè)稅基本是富人在交稅,征收面太窄,他建議個(gè)人所得稅應(yīng)該從富人稅轉(zhuǎn)變成國(guó)民稅,最終實(shí)現(xiàn)全覆蓋,提高繳納個(gè)稅的人口范圍和提高個(gè)稅在整體稅收中的比重。

據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示,受企業(yè)效益持續(xù)改善,居民收入穩(wěn)步增加等帶動(dòng),今年上半年,個(gè)人所得稅收入8127億元,同比增長(zhǎng)20.3%。這個(gè)數(shù)字已經(jīng)超過(guò)了2014年全年7377億元的個(gè)稅收入。

近期個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)一事備受人民關(guān)注。

專家呼吁全民繳個(gè)稅 起征點(diǎn)提至5000元就成了富人稅

個(gè)稅修法正在征求意見(jiàn),有一種意見(jiàn)顯得格外另類。這就是財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所劉克崮教授的主張,他認(rèn)為中國(guó)的個(gè)稅基本是富人在交稅,征收面太窄,他建議個(gè)人所得稅應(yīng)該從富人稅轉(zhuǎn)變成國(guó)民稅,最終實(shí)現(xiàn)全覆蓋,提高繳納個(gè)稅的人口范圍和提高個(gè)稅在整體稅收中的比重。

劉克崮教授任職于財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所,他曾經(jīng)擔(dān)任國(guó)家財(cái)政部稅政司司長(zhǎng),應(yīng)該說(shuō)是一位有實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)也有理論建樹(shù)的專家。基于這樣的身份,他的建議自然有相當(dāng)?shù)姆至?。筆者也發(fā)現(xiàn),對(duì)提高個(gè)稅免征額持保留態(tài)度,大力提倡普遍征稅,是劉克崮教授長(zhǎng)期的觀點(diǎn),為此他多年在各種場(chǎng)合都堅(jiān)持他的主張。這種觀點(diǎn)雖然并非主流觀點(diǎn),但也有一定的影響力。所以,對(duì)于這種實(shí)行個(gè)稅“國(guó)民稅”的觀點(diǎn),需要認(rèn)真辨析。

劉克崮教授預(yù)測(cè),如果這次個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)到5000元,繳納比例將會(huì)變成4.5%,那么繳個(gè)稅的全是富人了,而其他收入者不繳稅,征收面太窄,個(gè)稅變成了富人稅。在幾年前的一次有關(guān)個(gè)稅的討論中,劉克崮教授指出,我們是三千萬(wàn)人交稅,占13億人口的不到3%,都是高收入,中收入都不交稅。而美國(guó)是1.6億人交稅,占三億人口的51%,是我們的大約20倍,所以這個(gè)狀況要改變。他建議個(gè)人所得稅應(yīng)該擴(kuò)大,分年,比如說(shuō)十年應(yīng)該能夠擴(kuò)到30%以上,再用5到10年,增加到一半,到美國(guó)的水平。今年4月份他又表示,本輪個(gè)稅改革要擴(kuò)面,納稅人占全部人口比例要達(dá)到40%以上。

繳納個(gè)稅的人數(shù),近些年一直沒(méi)有非常準(zhǔn)確權(quán)威的數(shù)字,但人數(shù)確實(shí)不是很多,占總?cè)丝诘谋壤艿?。但?shù)字低并不能證明個(gè)稅就是富人稅。主要原因是,首先,我國(guó)總體仍然是發(fā)展中國(guó)家,收入很豐厚的人畢竟占人數(shù)很少;其次,由于征管方面的原因,很多真正的富人通過(guò)逃稅和避稅而沒(méi)有繳納個(gè)稅。因此,個(gè)稅實(shí)際上主要落在容易征管卻不一定是富人的工薪階層身上。目前稅制下,月收入3500元即需要繳納個(gè)稅,月收入3500元算什么富人?即使個(gè)稅修法獲得通過(guò),以5000元為免征額,月收入5000元即使不能算作窮人,與富人恐怕也還是大有距離。所以 ,說(shuō)目前的個(gè)稅是富人稅顯然是誤判。

把中國(guó)的個(gè)稅繳納人數(shù)與美國(guó)的進(jìn)行比較,從而認(rèn)為中國(guó)也應(yīng)該大幅提高個(gè)稅繳納人數(shù)占比,實(shí)行個(gè)稅的“國(guó)民稅”,是不科學(xué)的。首先,美國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)就是以個(gè)稅為主,美國(guó)根本就沒(méi)有增值稅,消費(fèi)稅比重也很低,美國(guó)人最大的稅負(fù)就是個(gè)人所得稅。而中國(guó)最大的稅種是增值稅,其次是消費(fèi)稅。在增值稅和消費(fèi)稅沉重的稅負(fù)下,怎么能夠設(shè)想中國(guó)也像美國(guó)一樣,有一半的人口繳納個(gè)稅呢?

其次,美國(guó)是一個(gè)老牌資本主義國(guó)家,實(shí)行財(cái)產(chǎn)私有制,個(gè)人所得多元且豐厚。中國(guó)一直實(shí)行社會(huì)主義制度,生產(chǎn)資料實(shí)行公有制,且仍然屬于發(fā)展中國(guó)家,個(gè)人的所得主要就是勞動(dòng)所得和個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得,且收入并不高;財(cái)產(chǎn)性所得小而且分布不均,絕大多數(shù)人并無(wú)財(cái)產(chǎn)所得。這種情況決定了中國(guó)人的收入有限且單一,很難設(shè)想讓中國(guó)人像美國(guó)人一樣,僅僅靠繳納個(gè)稅就能夠支撐起一個(gè)國(guó)家的財(cái)政。

劉克崮教授建議減少增值稅和消費(fèi)稅,作為對(duì)實(shí)行普遍征收個(gè)稅的補(bǔ)償。增值稅和消費(fèi)稅確實(shí)應(yīng)該更大幅度地降稅,這確實(shí)是減低間接稅比重,增加直接稅比重的必然選擇。但是,無(wú)法想象中國(guó)會(huì)為了普遍實(shí)行個(gè)稅而像美國(guó)那樣完全取消增值稅。那根本不現(xiàn)實(shí)。而即使完全取消增值稅和消費(fèi)稅,也不能對(duì)個(gè)稅普遍征稅。無(wú)論從公平還是效率的角度看,普遍征收個(gè)稅都是不可能的。

擴(kuò)大個(gè)人所得稅,普遍征收個(gè)稅,最簡(jiǎn)單的辦法是降低征稅門檻,把更多的人網(wǎng)羅到個(gè)稅納稅人中來(lái)。可以大概算一下,個(gè)稅的門檻降到什么程度,就可讓個(gè)稅繳納人數(shù)達(dá)到40%。如果讓40%的中國(guó)人繳納個(gè)稅,總得有5億人口吧?而今年的國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)字顯示,中國(guó)年收入2.5萬(wàn)即月收入2083元就算中等收入群體了,而他們的總?cè)藬?shù)才是3億人。所以,如果要讓一半的人繳納個(gè)稅,大概月收入1000元就得繳納個(gè)稅。那些一個(gè)月收入僅僅一兩千元的人,維持基本生活都困難,也就是說(shuō)沒(méi)有什么納稅能力。即使是增加五項(xiàng)專項(xiàng)扣除,也不是每個(gè)納稅人都有幸正好符合條件,能有幸得到扣除。讓所得不夠維持基本生活的人繳納個(gè)稅,個(gè)稅的公平性就會(huì)受到損害。

從效率角度來(lái)說(shuō),擴(kuò)大個(gè)稅稅基,向低收入者征稅從經(jīng)濟(jì)上考慮也是不劃算的。稅務(wù)部門披露,由于個(gè)稅是一個(gè)比較小的稅種,創(chuàng)造的稅收有限,在稅務(wù)部門中個(gè)稅征管隊(duì)伍是最小的,資源配置是最少的。隨著個(gè)稅征管模式向綜合計(jì)征轉(zhuǎn)變,個(gè)稅征管勢(shì)必耗費(fèi)更多征管資源,本來(lái)已經(jīng)有些勉為其難。如果個(gè)稅實(shí)行普遍征收,管理數(shù)億低收入因而低稅負(fù)的納稅人,就會(huì)耗費(fèi)非常大的稅收征管資源。而巨大征管資源的耗費(fèi)卻只能換來(lái)微不足道的收入,從稅務(wù)征管部門來(lái)講,是得不償失,從低收入者來(lái)說(shuō),徒然增加遵行成本,純屬擾民。近些年國(guó)家為小微企業(yè)多次減稅,不但是為了減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān),也是為了減輕降低征管成本,因?yàn)橄蛐∥⑵髽I(yè)征稅,征來(lái)的稅額有限,卻還要大量耗費(fèi)征管資源,所以不如減稅劃算。這種道理,完全適用于低收入的個(gè)稅征管。與其花巨大資源去征收很少的稅,不如干脆就減免了這種稅。

提高直接稅比重,降低間接稅比重,確實(shí)是稅改的方向,必然的趨勢(shì),但是,短期內(nèi)基本上沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的可能。個(gè)稅要成為全面覆蓋、普遍征收的國(guó)民稅,關(guān)鍵有兩點(diǎn),第一,不斷提高居民的收入水平,拓展收入渠道,這樣自然會(huì)水漲船高,使更多的人跨過(guò)納稅門檻成為納稅人;第二,間接稅要大降 ,這樣才能使直接稅尤其個(gè)稅水落石出,使其地位更為凸顯。而目前的個(gè)稅改革,該提高免征額還得繼續(xù)提高免征額,目前尚不具備條件的所謂“國(guó)民稅”不能成為拒絕提高免征額的理由。

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